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如何計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

來源:整理 時(shí)間:2022-12-31 14:18:28 編輯:金融知識 手機(jī)版

1,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個(gè)人所得稅適用20%的比例稅率,股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)-股權(quán)計(jì)稅成本-與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費(fèi),股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額x20%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

2,股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅額的計(jì)算公式為:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金(原值)-合理費(fèi)用)×20%。股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅額計(jì)算《個(gè)人所得稅》第六條第五款規(guī)定,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算方式是以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額?!秾?shí)施條例》第二十二條規(guī)定財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,計(jì)算納稅;第十九條規(guī)定稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說的財(cái)產(chǎn)原值,對于有價(jià)證券,是指為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。那么,什么是合理費(fèi)用?法律沒有明確的規(guī)定,一般是指為辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)作出的必要開支。《個(gè)人所得稅法》第三條第五款規(guī)定,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

3,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅到底是怎么算的呢

這個(gè)看股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股東身份:自然人股東繳納的是個(gè)人所得稅,按照20%的稅率繳納法人股東繳納的是企業(yè)所得稅,按照企業(yè)的實(shí)際情況而定:一般的企業(yè)按照25%的稅率繳納,高新技術(shù)企業(yè)是按15%的稅率繳納,小微企業(yè)則是根據(jù)他的因納稅所得額所對應(yīng)的稅率5%或者10%進(jìn)行繳納

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅到底是怎么算的呢

4,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅要怎么計(jì)算

法律分析:一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅計(jì)算公式:企業(yè)應(yīng)納所得稅額= (轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)×25% =股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得×25%。法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展,制定本法。第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?!〉谒臈l 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

5,我想將股權(quán)轉(zhuǎn)讓請問公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收是怎么計(jì)算的

如果要轉(zhuǎn)讓個(gè)人股權(quán),個(gè)人所得稅的計(jì)算是按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減除股權(quán)計(jì)稅成本和轉(zhuǎn)讓過程中的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳稅,適用20%的比例稅率。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅額的計(jì)算公式為:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金(原值)-合理費(fèi)用)×20%
你很多東西都是錯(cuò)的,打比方你注冊資本200萬,那你實(shí)際資產(chǎn)1000萬,資產(chǎn)和你資本沒有直接關(guān)系。個(gè)人轉(zhuǎn)讓500萬出去,你注冊資本200萬,你轉(zhuǎn)500萬出去,注冊資本200萬如果沒有工商變更撐死你實(shí)收資本也只能是200萬。你轉(zhuǎn)500萬出去那不是轉(zhuǎn)股份出去,那就是溢價(jià)轉(zhuǎn)讓。(500萬-200萬)*20%=60萬元 個(gè)人所得稅

6,股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅計(jì)算方法是怎樣計(jì)算的

一、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 稅計(jì)算方法 (一)營業(yè)稅(2016年5月1日以后過渡到 增值稅 ) 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅[2002]191號:對股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征稅重新作出規(guī)定,自2003年1月1日起,對以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營業(yè)稅。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。 (二)企業(yè)所得稅 根據(jù)新企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定:“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。”因此企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入應(yīng)作為企業(yè)的收入總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 同時(shí)法第十六條規(guī)定“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?!?其中凈值,是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。”(企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第七十四條),另外《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]59號)對企業(yè)重組過程涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策作了明確,可以查一下。 (三) 個(gè)人所得稅 《中華人民共和國 個(gè)人所得稅法 》及其《實(shí)施條例》規(guī)定,個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,按股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅(這里指的是溢價(jià)轉(zhuǎn)讓,平價(jià)轉(zhuǎn)讓不涉及該稅種)。 (四) 印花稅 非 上市公司 不以股票形式發(fā)生的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。根據(jù)印花稅暫行條例和細(xì)則,以及國稅發(fā)[1991]155號第十條 “財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是:經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù),以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)?!边@里的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù),是指未上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù),不包括上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)。 (五)股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何納稅計(jì)算 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)是現(xiàn)在市場經(jīng)濟(jì)中常見的經(jīng)濟(jì)行為,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何納稅往往成為很多股東關(guān)心的問題,因?yàn)楹芏喙蓹?quán)涉及的金額往往比較大,交易設(shè)計(jì)不好,會多繳納很多稅。股權(quán)屬于財(cái)產(chǎn)權(quán)一種,根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅,稅率是20%。 現(xiàn)在關(guān)鍵的問題是如何計(jì)算這個(gè)轉(zhuǎn)讓的“所得額”。根據(jù)國稅函2007第244號《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得額按照如下方式計(jì)算: 1、對于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后,根據(jù)持股比例先清收債權(quán)、歸還 債務(wù) 后,再對每個(gè)股東進(jìn)行分配的,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=(原股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓總收入-原股東承擔(dān)的債務(wù)總額 原股東所收回的債權(quán)總額-注冊資本額-股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的有關(guān)稅費(fèi))×原股東持股比例。其中,原股東承擔(dān)的債務(wù)不包括應(yīng)付未付股東的利潤(下同)。 2、對于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后,根據(jù)持股比例對股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、 債權(quán)債務(wù) 進(jìn)行分配的,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=原股東分配取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 原股東清收公司債權(quán)收入-原股東承擔(dān) 公司債務(wù) 支出-原股東向公司投資成本。 我國的公司股東可將自己手中的股權(quán)進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)讓,在轉(zhuǎn)讓的過程中我國的稅務(wù)部門對這類行為進(jìn)行相應(yīng)的稅收管理。對相關(guān)的印花稅、個(gè)人所得稅、營業(yè)稅都需要按照相應(yīng)的方式進(jìn)行計(jì)算,才可以進(jìn)行合法的轉(zhuǎn)讓行為。

7,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅要怎么計(jì)算

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅是指在轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中個(gè)人和企業(yè)所要交的稅費(fèi)。一方面,根據(jù)《個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目依20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,其中合理費(fèi)用是指納稅人在轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中按有關(guān)規(guī)定所支付的費(fèi)用,包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加、資產(chǎn)評估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。另一方面,企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,故應(yīng)納稅所得額等于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)計(jì)稅成本后的余額。且根據(jù)該法第四條,企業(yè)所得稅率依25%來計(jì)算。

8,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅如何計(jì)算

只要當(dāng)事人不違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定,不損害國家和第三人的合法權(quán)益,法律允許股東自由確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。我國《公司法》及相關(guān)法律除了對國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓估價(jià)作了限制性規(guī)定外,對于普通股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定并未作具體的規(guī)定。在實(shí)踐中,普通股權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格通常由以下幾種方式確定:(1)當(dāng)事人自由協(xié)商確定,即股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款由轉(zhuǎn)讓方與受讓方自由協(xié)商確定,可稱為“協(xié)商價(jià)法”。(2)以公司工商注冊登記的股東出資額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格.可稱為“出資額法”。(3)以公司凈資產(chǎn)額為標(biāo)準(zhǔn)確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格,可稱為“凈資產(chǎn)價(jià)法”。第四以審計(jì)、評估的價(jià)格作為依據(jù)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格,可稱為“評估價(jià)法”。第五以拍賣價(jià)、變賣價(jià)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)常見而普遍的方式,中國《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。
股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)和你企業(yè)的企業(yè)所得稅沒有關(guān)系,如果股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)是溢價(jià)轉(zhuǎn)讓,則股東要按溢價(jià)部分繳納個(gè)人所得稅。a企業(yè)應(yīng)按5000萬記帳。

9,怎么計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅

根據(jù)國稅函【2010】79號文規(guī)定:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。 企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn),除另有規(guī)定外,均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
主要看截止到轉(zhuǎn)讓日止的所有者權(quán)益金額與初始投入金額(實(shí)收資本)比較,增加的部分需要按照所占股份的比例繳納所得稅,如果公司由土地、房產(chǎn)等需要做評估,評估增值的部分需要合并到所有者權(quán)益中。
是要繳納所得稅,因?yàn)檎?5%股份,就是占注冊資本450萬元,轉(zhuǎn)讓價(jià)是1000萬元,評估市場價(jià)值應(yīng)是1200元,那就要根據(jù)1200元-450元。作為企業(yè)的投資收益,并入企業(yè)本年的收益中去,至年底匯算清繳。

10,股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅怎么算

大家都知道公司的股東在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候,必須繳納個(gè)人所得稅,由于市場上對個(gè)人所得稅的征稅來源廣泛,情況復(fù)雜,一些股東對納稅的相關(guān)政策知之甚少,那么公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的征收范圍和稅額是怎么計(jì)算的呢根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條第九款規(guī)定,征收個(gè)人所得稅范圍指財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得;對股票轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的辦法,由國務(wù)院財(cái)政部門另行制定,報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)施行。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算方式是以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,計(jì)算納稅;財(cái)產(chǎn)原值,對于有價(jià)證券,是指為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。因此,簡單來說,股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅額的計(jì)算公式為:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金(原值)-合理費(fèi)用)x20%?,F(xiàn)代社會商業(yè)活動頻繁,作為法制時(shí)代的公民,我們應(yīng)該遵守法律,不能偷稅漏稅,但是我們可以在法律許可的范圍內(nèi),利用相關(guān)的優(yōu)惠條件來節(jié)稅,進(jìn)行稅收籌劃。這種結(jié)稅,短期內(nèi),從微觀來講是暫時(shí)的減少了國家的稅收,但是從宏觀的層面來講,有利于國家稅法制度的完善,是社會進(jìn)步的體現(xiàn)。
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