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進口增值稅 發(fā)生退運 如何抵扣，進口增值稅的抵扣

來源：整理 時間：2022-12-23 00:55:59 編輯：金融知識 手機版

本文目錄一覽

1，進口增值稅的抵扣

進口合同需要在稅務(wù)局備案，納稅人備案以后才允許抵扣進口貨物增值稅。另外，各地規(guī)定的備案時間不盡相同，應(yīng)向主管稅務(wù)局咨詢，不要超過時限。

進口增值稅的抵扣

2，關(guān)于進口增值稅抵扣的操作

抵扣時需在“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件2.3版”錄入相關(guān)信息，申報時導入申報軟件中；申報后，按專管員要求做抵扣備案。抵扣備案需提供以下資料復印件：進口增值稅稅單、合同、備案匯總表。

關(guān)于進口增值稅抵扣的操作

3，進口增值稅如何抵扣

增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口完稅憑證的采集及抵扣辦法： 1、增值稅一般納稅人進口貨物，應(yīng)憑取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書（即海關(guān)完稅憑證）依票面列明的增值稅額申報抵扣。并應(yīng)當在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，愈期不得抵扣進項稅額。 2、海關(guān)完稅憑證不需要認證，應(yīng)使用通用稅務(wù)采集軟件進行采集（該軟件由主管稅務(wù)機關(guān)免費提供給納稅人使用），采集完畢后，從軟件內(nèi)打印出《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，并導出電子數(shù)據(jù)至軟盤。 在進行增值稅納稅申報時，納稅人除報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》紙質(zhì)資料外，還需同時報送載有《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)），隨同納稅申報表一起報送給稅務(wù)機關(guān)。不報送清單及電子數(shù)據(jù)的，不得抵扣進項稅額。

進口增值稅如何抵扣

4，進口增值稅如何申報抵扣

購進進口材料通過代理進口單位，取得進口增值稅繳款書，辦理申報抵扣手續(xù)，一般分為自營進口和委托代理進口，根據(jù)不同情況審核一般納稅人報送的海關(guān)完稅憑證原件及下列附報資料： 1、自營進口 自營進口的企業(yè)必須有下列單證： （1）海關(guān)增值稅完稅憑證； （2）海關(guān)關(guān)稅完稅憑證； （3）海關(guān)報關(guān)單； （4）境外企業(yè)開具的貨物發(fā)票； （5）外匯管理局開具的進口貿(mào)易付匯核銷單； （6）支付給境外企業(yè)貨款的付款憑證； （7）支付海關(guān)增值稅、海關(guān)關(guān)稅的付款憑證； （8）與境外企業(yè)簽定的購銷合同； （9）進口繳納消費稅的貨物，還應(yīng)當有海關(guān)消費稅完稅憑證及海關(guān)消費稅的付款憑證。 2、委托代理進口 委托代理進口企業(yè)必須具有下列單證： （1）海關(guān)增值稅完稅憑證； （2）海關(guān)關(guān)稅完稅憑證； （3）海關(guān)報關(guān)單； （4）境外企業(yè)開具的貨物發(fā)票； （5）支付給代理商貨款的付款憑證（支付的貨款應(yīng)與境外企業(yè)開具的貨物發(fā)票金額一致）； （6）支付海關(guān)增值稅、海關(guān)關(guān)稅的付款憑證；（在代理進口業(yè)務(wù)中受托方一般不為委托方代墊稅款，異地企業(yè)間的大宗資金往來也基本是采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行）； （7）與代理商簽定的代購合同； （8）支付給代理商的代理費或傭金付款憑證及代理商開具的代理費或傭金發(fā)票； （9）進口繳納消費稅的貨物，還應(yīng)當有海關(guān)消費稅完稅憑證及海關(guān)消費稅的付款憑證。
購進進口材料通過代理進口單位，取得進口增值稅繳款書，辦理申報抵扣手續(xù)，一般分為自營進口和委托代理進口，根據(jù)不同情況審核一般納稅人報送的海關(guān)完稅憑證原件及下列附報資料： 1、自營進口自營進口的企業(yè)必須有下列單證： （1）海關(guān)增值稅完稅憑證； （2）海關(guān)關(guān)稅完稅憑證； （3）海關(guān)報關(guān)單； （4）境外企業(yè)開具的貨物發(fā)票； （5）外匯管理局開具的進口貿(mào)易付匯核銷單； （6）支付給境外企業(yè)貨款的付款憑證； （7）支付海關(guān)增值稅、海關(guān)關(guān)稅的付款憑證； （8）與境外企業(yè)簽定的購銷合同； （9）進口繳納消費稅的貨物，還應(yīng)當有海關(guān)消費稅完稅憑證及海關(guān)消費稅的付款憑證。 2、委托代理進口委托代理進口企業(yè)必須具有下列單證： （1）海關(guān)增值稅完稅憑證； （2）海關(guān)關(guān)稅完稅憑證； （3）海關(guān)報關(guān)單； （4）境外企業(yè)開具的貨物發(fā)票； （5）支付給代理商貨款的付款憑證（支付的貨款應(yīng)與境外企業(yè)開具的貨物發(fā)票金額一致）； （6）支付海關(guān)增值稅、海關(guān)關(guān)稅的付款憑證；（在代理進口業(yè)務(wù)中受托方一般不為委托方代墊稅款，異地企業(yè)間的大宗資金往來也基本是采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行）； （7）與代理商簽定的代購合同； （8）支付給代理商的代理費或傭金付款憑證及代理商開具的代理費或傭金發(fā)票； （9）進口繳納消費稅的貨物，還應(yīng)當有海關(guān)消費稅完稅憑證及海關(guān)消費稅的付款憑證。

5，增值稅中運費怎樣抵扣進項稅

增值稅一般納稅人支付運輸費用，可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率。運輸業(yè)已經(jīng)營改增，所以不再按照運費的7%抵扣增值稅，但它是按照11%確認增值稅進項稅進行抵扣，不是按照13%計算。運輸發(fā)票抵扣的規(guī)定：1、開具運輸發(fā)票要有開票日期、 開票方名稱 、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號。2、收票方名稱及納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號、密碼區(qū)、應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)名稱，單位、數(shù)量、單價金額、稅率、稅額，合計金額、機器編號、價稅合計(大寫)、小寫、備注欄里起運地、經(jīng)由、到達地、運輸貨物信息、車種車號、車船噸位、收款人、復核人、開票人、(章)。這些信息全部齊全方可認證抵扣。3、認證抵扣時間自2017年7月1日開始由180天改為360天。擴展資料計算旅客運輸服務(wù)抵扣的方法：取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，按照航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%，這一公式計算；取得注明旅客身份信息鐵路車票，按照鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%，這一公式計算；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按照公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%，這一公式計算。參考資料來源：搜狗百科-抵扣進項稅額
關(guān)注MBCSJT
1、增值稅一般納稅人當期應(yīng)交增值稅應(yīng)該是銷項稅額扣減進項稅額的差額。2、如果銷售貨物發(fā)生的運費并取得增值稅專用發(fā)票，按照11%的 稅率計算抵扣進項稅額。如企業(yè)銷售商品發(fā)生運費取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500元，增值稅額55元，款項通過銀行承付：借：銷售費用 500借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）55貸：銀行存款 555
增值稅一般納稅人支付運輸費用，可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率。運輸業(yè)已經(jīng)營改增，所以不再按照運費的7%抵扣增值稅，但它是按照11%確認增值稅進項稅進行抵扣，不是按照13%計算。納稅人取得固定資產(chǎn)后，支付了相關(guān)費用并取得了相關(guān)抵扣憑證，但這部分進項稅額并不能全部抵扣當期的銷項稅額，所以，我們先將此部分銷項稅額記入“待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉(zhuǎn)型）”，然后按有關(guān)規(guī)定，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)進項稅額）”的借方，抵扣當期的銷項稅額。納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產(chǎn)發(fā)生非增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)將這部分進項稅額轉(zhuǎn)出。增值稅轉(zhuǎn)型范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)發(fā)生了視同銷售行為，應(yīng)將這部分增值稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷項稅額）”的貸方；發(fā)生中途轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)作銷售計算銷項稅額記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷項稅額）”的貸方，如果“待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉(zhuǎn)型）”有余額，也應(yīng)等量將這部分銷項稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷項稅額）”。擴展資料增值稅進項稅額并非可以全額抵扣，是否可以抵扣需視情而論。隨著“營改增”試點擴圍工作的逐步推開，增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，相關(guān)企業(yè)在增值稅會計核算和納稅申報環(huán)節(jié)存在著稅政不夠完善，理解不夠清晰，抵扣不夠準確，操作不夠規(guī)范。由此造成增值稅一般納稅人抵扣進項稅額時，存在發(fā)票開具內(nèi)容不規(guī)范，原始資料不齊全，扣稅憑證不合法等一系列問題，從而使得抵扣進項稅額的不確定性增大。為了幫助納稅人進一步熟悉有關(guān)增值稅一般納稅人抵扣進項稅額抵扣政策，避免不必要的涉稅風險，暢捷通會計家園舉行了一系列的關(guān)于抵扣進項稅的專家視頻講座，就“營改增”相關(guān)抵扣政策相關(guān)問題進行系統(tǒng)歸納和全面梳理。在講堂欄目中，財稅專家為財稅人員解讀當前政策?！盃I改增”試點地區(qū)納稅人參考和借鑒。具體操作還需結(jié)合各地稅收政策和具體事宜視情處理。參考資料來源：搜狗百科－抵扣進項稅額
只要是取得一般納稅人的企業(yè)，用于生產(chǎn)上的、取得增值稅專用發(fā)票的、且通過稅務(wù)局認證的所有進項稅都可以抵扣。
文章TAG：進口增值稅進口增值增值稅

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