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分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅如何申報(bào)，如何申報(bào)繳納二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅

來源：整理 時(shí)間：2022-12-31 06:24:18 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，如何申報(bào)繳納二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅

總機(jī)構(gòu)先申報(bào)，再給你分配表你再去申報(bào)
根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》第九條規(guī)定：總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅。 二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)均由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)集中就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。

如何申報(bào)繳納二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅

2，新成立分公司如何申報(bào)企業(yè)所得稅

法律分析：一般需要分公司到當(dāng)?shù)氐牡囟惒块T進(jìn)行申請(qǐng)上報(bào)繳納費(fèi)用。隨著時(shí)代的發(fā)展，加之國(guó)稅和地稅合并之后，更加方便了公司交稅。基本上可以通過網(wǎng)上申報(bào)的形式來繳納稅費(fèi)。如果沒有使用過網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)的功能，那么分公司攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開戶行等資料去當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請(qǐng)開通網(wǎng)上申報(bào)稅務(wù)服務(wù)。法律依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法>的通知》第四條 總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機(jī)構(gòu)對(duì)其財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機(jī)構(gòu)。第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：（一）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅；（二）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（三）新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅；（四）當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅；（五）匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

新成立分公司如何申報(bào)企業(yè)所得稅

3，總分支機(jī)構(gòu)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)季度所得稅如何申報(bào)

那要看總分支機(jī)構(gòu)是不是在同一城市，如果是同一城市可以和總公司一起交，但是個(gè)人所得稅要在分支機(jī)構(gòu)所在的城區(qū)里交，到年終匯算清繳時(shí)企業(yè)所得稅也可以匯入總公司一并繳納，你也可以咨詢一下分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)人員
不獨(dú)立核算的法人機(jī)構(gòu)?如果是非獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)，就不用在當(dāng)?shù)厣陥?bào)，由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)繳納所得稅。都不是獨(dú)立核算，不用填“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表。

總分支機(jī)構(gòu)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)季度所得稅如何申報(bào)

4，獨(dú)立核算分公司所得稅怎么報(bào)稅

對(duì)于分公司等分支機(jī)構(gòu)，只要符合獨(dú)立核算的條件，應(yīng)單獨(dú)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，適用經(jīng)營(yíng)所在地的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)稅時(shí)，分公司和總公司應(yīng)分別適用所在經(jīng)營(yíng)地的適用稅率。必須明確該獨(dú)立核算的分公司企業(yè)是否確實(shí)具有法人資格，這點(diǎn)可以從該公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上獲取信息，從理論上說，分公司是在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性，沒有自己的名稱、章程，也沒有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對(duì)分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。一、獨(dú)立核算的分公司與非獨(dú)立核算的分公司的區(qū)別：1、獨(dú)立核算分公司（即法人機(jī)構(gòu)）和非獨(dú)立核算的分公司（即非法人機(jī)構(gòu)）在增值稅征管上是一致的，都在其經(jīng)營(yíng)地就地繳納增值稅；2、獨(dú)立核算分公司企業(yè)所得稅是單獨(dú)核算繳納的，非獨(dú)立核算的分公司即是分支機(jī)構(gòu)，企業(yè)所得稅是匯總繳納的。1、首先去銀行開立一個(gè)扣稅賬戶，然后去稅所備案，以后就只需要在網(wǎng)上申報(bào)他會(huì)自動(dòng)在銀行扣款，所以你要保證那個(gè)扣稅賬號(hào)有足夠的錢來扣款。2、增值稅是按月申報(bào)的（國(guó)稅局），不管是否有無收入，都必須申報(bào)，申報(bào)期一般是每個(gè)月的15號(hào)前，如有法定假日會(huì)順延。3、企業(yè)所得稅的話是實(shí)行季度預(yù)繳的，（因?yàn)槟阍儐柕氖窃鲋刀?，所以我想你的企業(yè)所得稅應(yīng)該也是在國(guó)稅交）一般也是季度后的月份15號(hào)前法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)公司法》 第十四條 公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。 公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

5，主題如何申報(bào)分公司企業(yè)所得稅

您好：1、如你公司屬于非法人二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，則由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額，并按《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的規(guī)定進(jìn)行稅款分配，分支機(jī)構(gòu)憑總機(jī)構(gòu)出具的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。2、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行季度預(yù)繳申報(bào)需要報(bào)送的資料包括：1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》；2、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》；3、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（通過網(wǎng)上資料采集系統(tǒng)報(bào)送）。

6，總分支機(jī)構(gòu)如何報(bào)企業(yè)所得稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))第二條和第三條規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)，成立的不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅單位，除非另有規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：(1)統(tǒng)一計(jì)算。指的是總納稅企業(yè)所屬的各個(gè)不具備法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算。(2)分級(jí)管理?？偂⒎謾C(jī)構(gòu)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。因?yàn)榭倷C(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)都有企業(yè)所得稅的管理責(zé)任。(3)就地預(yù)繳。根據(jù)本地法律法規(guī)，總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分月或分季分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。(4)匯總清算。是指總機(jī)構(gòu)在年度終了之后，計(jì)算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、抵減總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅之后，多退少補(bǔ)。(5)財(cái)政調(diào)庫。財(cái)政部定期將繳入中央國(guó)庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數(shù)調(diào)整到地方國(guó)庫。根據(jù)第十條規(guī)定，匯總納稅企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，然后根據(jù)本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，再分別由總分機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。綜上，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，其成立的不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理季度和年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。擴(kuò)展資料總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度(1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30.計(jì)算公式如下表述某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額和)+0.30×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)，以上公式中分支機(jī)構(gòu)僅指需要就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)，該稅分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整。 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)收入，是指分支機(jī)構(gòu)在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的全部營(yíng)業(yè)收入。其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入是指銷售商品、提供勞務(wù)等取得的全部收入;金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入是指利息和手續(xù)費(fèi)等全部收入;保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入是指保費(fèi)等全部收入。 支機(jī)構(gòu)職工工資，是指分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予職工的各種形式的報(bào)酬。 分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額，是指分支機(jī)構(gòu)擁有或者控制的除無形資產(chǎn)外能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源總額。 各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額的數(shù)據(jù)均以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告數(shù)據(jù)為準(zhǔn).參考資料來源：國(guó)家稅務(wù)總局-關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告

7，分支機(jī)構(gòu)怎樣申報(bào)企業(yè)所得稅

不獨(dú)立核算的法人機(jī)構(gòu)?如果是非獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)，就不用在當(dāng)?shù)厣陥?bào)，由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)繳納所得稅。都不是獨(dú)立核算，不用填“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表。
公司獨(dú)立核算,可以從兩部分來看:1、公司性質(zhì)上是否獨(dú)立：可查看營(yíng)業(yè)執(zhí)照，獨(dú)立核算的分公司執(zhí)照上的大標(biāo)題是“企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照”，非獨(dú)立核算的大標(biāo)題是“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”；2、稅務(wù)是否獨(dú)立：一般情況下納稅人不能明確分辨稅務(wù)是否獨(dú)立，只有稅務(wù)片管員在稅務(wù)系統(tǒng)上才能查看是否屬稅務(wù)獨(dú)立，且無論稅務(wù)是否獨(dú)立核算，個(gè)人所得稅、地稅仍按正常企業(yè)獨(dú)立申報(bào)，只有所得稅稅種才區(qū)分是否由總部統(tǒng)一核算分配。涉及的企業(yè)所得稅問題（總部在外地）：非獨(dú)立核算的分公司，每月的收入費(fèi)用不需上報(bào)總公司，申報(bào)所得稅時(shí)，除本公司應(yīng)繳的所得稅外，還需加上總公司分配比例表中分配給本分公司的應(yīng)納稅所得額和所得稅額，報(bào)送的材料中還應(yīng)附總公司的分配比例表。獨(dú)立核算的分公司，需在總公司當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案該分公司為獨(dú)立核算的性質(zhì)，辦理備案手續(xù)后，分公司申報(bào)所得稅時(shí)只需申報(bào)本分公司所得稅，不需提供總公司利潤(rùn)分配比例表?！　。ǖ怯洉r(shí)未明確公司性質(zhì)為獨(dú)立核算的分公司，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)是默認(rèn)為非獨(dú)立核算的。非獨(dú)立核算的分公司可在第1次申報(bào)（預(yù)繳）所得稅時(shí)，向相關(guān)稅務(wù)相關(guān)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為獨(dú)立核算。）來源于網(wǎng)絡(luò)

8，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)表如何填報(bào)

按照總機(jī)構(gòu)提供的分配表填報(bào)。
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一般是在當(dāng)?shù)氐氖』蚴卸悇?wù)局網(wǎng)站上得納稅申欄目中填報(bào)。 個(gè)別地方可能還有領(lǐng)表填制申報(bào)的的。 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，依照下面的填表說明填寫即可 填表說明： （一）表頭項(xiàng)目 1.“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營(yíng)之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國(guó)稅發(fā)［[20051200號(hào)）的規(guī)定申報(bào)。 2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。 3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所記載納稅人的全稱。 （二）收入總額項(xiàng)目 填報(bào)納稅人當(dāng)期發(fā)生的，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的所有應(yīng)稅收入項(xiàng)目。 1．第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的視同銷售收入。 (2)數(shù)據(jù)來源：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于附表一（1)《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》第1行銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)；執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于附表一（2)《金融保險(xiǎn)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表》第1行基本業(yè)務(wù)收入合計(jì)；執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《民辦非企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，來源于附表一（3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第3至7行上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入?？?、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)數(shù)。 2．第2行“投資收益”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。債權(quán)性投資利息表入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息，包括國(guó)債利息收入；股息性所得填報(bào)股權(quán)性投資取得的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得。 (2)數(shù)據(jù)來源：來源于附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第4列第17行投資收益（持有收益）合計(jì)數(shù)。 3．第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)各項(xiàng)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、處置取得的收入（包括貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)（公允價(jià)值）之和）扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額。 (2)數(shù)據(jù)來源：來源于附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第6列第17行投資轉(zhuǎn)讓凈收入合計(jì)數(shù)。 4．第4行“補(bǔ)貼收入”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)納稅人收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。 (2)數(shù)據(jù)來源：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于會(huì)計(jì)核算的《利潤(rùn)表》中“補(bǔ)貼收入”；執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《民辦非企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位來源于附表一（3)第2行財(cái)政預(yù)算補(bǔ)貼收入。 5．第5行“其他收入”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括按照會(huì)計(jì)制度核算的“營(yíng)業(yè)外收入”，以及在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他收入。 (2)數(shù)據(jù)來源：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于附表一《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》第16行其他收入合計(jì)數(shù)；執(zhí)行(金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于附表一（2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第16行其他收入合計(jì)數(shù)；執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《民辦非企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，來源于附表一（3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》第10行捐贈(zèng)收入和第11行其他收入合計(jì)數(shù)。 6，第6行“收入總額合計(jì)”：來源于本表第1行至第5行合計(jì)數(shù)，即銷售（營(yíng)業(yè)）收入、投資收益、投資轉(zhuǎn)讓凈收入、補(bǔ)貼收入和其他收入合計(jì)數(shù)。 （三）扣除項(xiàng)目 填報(bào)納稅人當(dāng)期發(fā)生的，按照稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期扣除的成本費(fèi)用項(xiàng)目。 1．第7行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”，以及與視同銷售收入相對(duì)應(yīng)的成本。 (2)數(shù)據(jù)來源：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于附表二（1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》第1行銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)；執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于附表二（2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第1行基本業(yè)務(wù)成本合計(jì)。 2．第8行“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金發(fā)附加”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)納稅人本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”相對(duì)應(yīng)（實(shí)際己繳納、應(yīng)繳）的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。 (2)數(shù)據(jù)來源：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、．《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于會(huì)計(jì)核算的《利潤(rùn)表》“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”。 (3)注意事項(xiàng)：根據(jù)企業(yè)所得稅法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定，納稅人繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅和城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。 金融企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，己計(jì)入費(fèi)用扣除的，不再作稅金單獨(dú)扣除。金融企業(yè)繳納的契稅、進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅，應(yīng)予以資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)原值，不能作為當(dāng)期費(fèi)用直接扣除。 3．第9行“期間費(fèi)用”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)納稅人本期發(fā)生的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)數(shù)。 (2)數(shù)據(jù)來源：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于附表二（1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》第29行期間費(fèi)用合計(jì)：執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于附表二（2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表））第39行期間費(fèi)用合計(jì)。 4．第10行“投資轉(zhuǎn)讓成本”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)（包括短期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資）的成本，按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資必須按稅收規(guī)定計(jì)算投資成本調(diào)整。 (2)數(shù)據(jù)來源：來源于附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第9列第17行合計(jì)數(shù)投資轉(zhuǎn)讓成本合計(jì)數(shù)。 5．第11行“其他扣除項(xiàng)目”： (1)填報(bào)說明：填報(bào)與第5行“其他收入”相對(duì)應(yīng)的成本支出（包括“營(yíng)業(yè)外支出”中按照稅收規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)評(píng)估減值等），以及其他扣除項(xiàng)目。但不包括公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)及贊助支出。 (2)數(shù)據(jù)來源：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度））、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度））的納稅人，來源于附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第17行其他扣除項(xiàng)目合計(jì)：執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，來源于附表二（2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第26行其他支出合計(jì)；執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《民洲v企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，來源于附表二（3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》第14行準(zhǔn)予扣除的支出總額。
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