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納稅輔導(dǎo)是什么意思，納稅申報(bào)時(shí)顯示該稅種 納稅輔導(dǎo)不存在 是什么意思

來源：整理 時(shí)間：2022-12-12 18:56:39 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，納稅申報(bào)時(shí)顯示該稅種 納稅輔導(dǎo)不存在 是什么意思

去稅務(wù)局加，是殘保金嗎？

納稅申報(bào)時(shí)顯示該稅種 納稅輔導(dǎo)不存在 是什么意思

2，納稅輔導(dǎo)管理期那部分是什么意思

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
購入不動(dòng)產(chǎn)在會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn)，采用分期抵扣，先抵扣60%，未抵扣的40%記入“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”借方，等到第十三個(gè)月再把原來計(jì)入借方的“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”余額沖銷記貸方，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。至此原來沒有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)全部抵扣完。你不要去理解負(fù)債增加。

納稅輔導(dǎo)管理期那部分是什么意思

3，一般納稅人輔導(dǎo)期是怎么個(gè)回事

一般納稅人輔導(dǎo)期 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國(guó)稅發(fā)明電[2004]37號(hào)）第三條規(guī)定：“ 輔導(dǎo)期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個(gè)月。在輔導(dǎo)期內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作，同時(shí)按以下辦法對(duì)其進(jìn)行增值稅征收管理： （一）對(duì)小型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實(shí)地核查的情況對(duì)其限量限額發(fā)售專用發(fā) 票，其增值稅防偽稅控開 票系統(tǒng)最高開 票限額不得超過一萬元。專用發(fā) 票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際年銷售額和經(jīng)營(yíng)情況確定每次的專用發(fā) 票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā) 票數(shù)量不得超過25份。 （二）對(duì)商貿(mào)零售企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)其限量限額發(fā)售專用發(fā) 票，其增值稅防偽稅控開 票系統(tǒng)最高開 票限額由相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定審批。專用發(fā) 票的領(lǐng)購也實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定每次的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā) 票數(shù)量不得超過25份。 （三）企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā) 票銷售額的3%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā) 票。 （四）對(duì)每月第一次領(lǐng)購的專用發(fā) 票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā) 票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā) 票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā) 票供應(yīng)數(shù)量。 （五）對(duì)每月最后一次領(lǐng)購的專用發(fā) 票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā) 票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。 （六）在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā) 票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā) 票以及貨物運(yùn)輸發(fā) 票要在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可予以抵扣。 （七）企業(yè)在次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，按照一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額方法計(jì)算申報(bào)增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估核實(shí)無誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減?！?/section>
一、輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對(duì)，后扣稅”，“先比對(duì)，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果）。 帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。 企業(yè)認(rèn)證后 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到比對(duì)結(jié)果后 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 對(duì)于等待比對(duì)結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。 收到允許抵扣的比對(duì)結(jié)果后，在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容。 相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行 二、輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅發(fā)票月使用量為25份，且為千元版（單份價(jià)款最高開具9999.99元），如果25份的月使用量不夠，增票時(shí)要按當(dāng)月已開具增值稅發(fā)票價(jià)款的合計(jì)數(shù)依4%的征收率預(yù)交增值稅。預(yù)繳的稅款填在《增值稅納稅申報(bào)表》28行“分次預(yù)繳稅額”欄。

一般納稅人輔導(dǎo)期是怎么個(gè)回事

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