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土地增值稅清算清算什么，什么叫土地增值稅查實清算

來源：整理 時間：2022-12-10 02:41:56 編輯：金融知識 手機版

1，什么叫土地增值稅查實清算

土地增值稅可以核定征收，轉(zhuǎn)讓取得的收入乘以核定征收率就是應繳納的土地增值稅，現(xiàn)規(guī)定的征收率是5%很高的啊。 假如稅務(wù)機關(guān)已確定為核定征收，開發(fā)商就不要再進行清算。 查實清算就是稅務(wù)機關(guān)受理然后進行審核。
你好！就是查賬算嘍，收入減成本，再找稅率。希望對你有所幫助，望采納。

什么叫土地增值稅查實清算

2，土地增值稅清算該注意什么問題呢涉及到什么方面呢有沒有具體的

土增稅清算收入上很少做文章，主要是在可扣除成本上。通過各種途徑加大可扣除成本，另外，注意貸款利息的扣除計算。具體的太多了，我剛剛做完一個項目的清算，很麻煩！
非普通住宅（別墅）的增值額雖然不超出扣除項目金額20%，不能免征土地增值稅。 按稅法規(guī)定納稅企業(yè)建造普通標準住宅出售，增值額未超出扣除項目金額20%的可以作為免征土地增值稅項目。

土地增值稅清算該注意什么問題呢涉及到什么方面呢有沒有具體的

3，什么是土地增值稅的清算

土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計算房地產(chǎn)開發(fā)項目應繳納的土地增值稅稅額，并填寫《土地增值稅清算申報表》，向主管稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清該房地產(chǎn)項目應繳納土地增值稅稅款的行為。
簡單的說，一個房地產(chǎn)項目，從開建到完工，周期很長，而取得土地并建好后，完成銷售房子，使土地增值了，因此國家要征稅，但僅僅是增值的部分征稅，而增值的部分不是你說多少就是多少的，因此要進行清算處理，按稅法的要求來處理。

什么是土地增值稅的清算

4，進行土地增值稅清算的目的是什么

目的就是讓你交稅而已。 一、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算： 1、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的； 2、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的； 3、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。 二、符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算： 1、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； 2、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的； 3、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的； 4、省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。

5，土地增值稅清算需要注意什么東西

納稅人清算土地增值稅時應提供的清算資料 　　（一）土地增值稅清算表及其附表。 　?。ǘ┓康禺a(chǎn)開發(fā)項目清算說明，主要內(nèi)容應包括房地產(chǎn)開發(fā)項目立項、用地、開發(fā)、銷售、關(guān)聯(lián)方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務(wù)機關(guān)需要了解的其他情況。 　?。ㄈ╉椖靠⒐Q算報表、取得土地使用權(quán)所支付的地價款憑證、國有土地使用權(quán)出讓合同、銀行貸款利息結(jié)算通知單、項目工程合同結(jié)算單、商品房購銷合同統(tǒng)計表、銷售明細表、預售許可證等與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、成本和費用有關(guān)的證明資料。主管稅務(wù)機關(guān)需要相應項目記賬憑證的，納稅人還應提供記賬憑證復印件。 　?。ㄋ模┘{稅人委托稅務(wù)中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，還應報送中介機構(gòu)出具的《土地增值稅清算稅款鑒證報告》。
注意事項：1、開發(fā)間接費問題：(一)開發(fā)間接費用應是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)直接組織、管理各開發(fā)項目實際發(fā)生的費用，行政管理部門、財務(wù)部門或銷售部門等發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用或銷售費用不得列入。(二)開發(fā)間接費用與開發(fā)費用中的管理費用應按照有關(guān)企業(yè)會計準則或企業(yè)會計制度的規(guī)定區(qū)分并分別核算。如劃分不清的，全部作為房地產(chǎn)開發(fā)費用，按規(guī)定的比例計算扣除。(三)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時開發(fā)不同房地產(chǎn)項目時，根據(jù)受益的項目扣除的開發(fā)間接費用應是各房地產(chǎn)項目直接發(fā)生的實際支出并取得合法有效憑證的費用。2、商住一體清算問題：開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。盡管立項時是一個項目，但計算土地增值稅時需要分為兩個項目進行清算，收入及相應稅金完全可以分開計算，至于相關(guān)成本如何扣除，國稅發(fā)[2006]187號文件第四條第(五)項規(guī)定，屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。3、利息費用問題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向銀行貸款使用的借據(jù)(借款合同)、利息結(jié)算單據(jù)等，都可以作為金融機構(gòu)證明對待。此類利息支出，凡能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，以按規(guī)定計算的土地和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%計算扣除。開發(fā)項目未發(fā)生利息支出的，房地產(chǎn)開發(fā)費用以按規(guī)定計算的土地和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%計算扣除。

6，土地增值稅清算分哪幾類

1. 《土地增值稅納稅鑒證表》；2. 《土地增值稅繳款情況匯總表》；3. 《扣除項目匯總表》；4. 《取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表》；5. 《土地征用及拆遷補償費鑒證表》；6. 《前期工程費鑒證表》；7. 《建筑安裝工程費鑒證表》；8. 《基礎(chǔ)設(shè)施費鑒證表》；9. 《開發(fā)間接費用鑒證表》；10. 《公共配套設(shè)施費鑒證表》；11. 《利息支出鑒證表》；12. 《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表》。土地增值稅清算分為兩種情況：1. 納稅人應該進行。房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工，完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。2. 稅務(wù)機關(guān)要求的。已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。
應該后者是對的。理由：1、土地增值稅暫行條例實施細則第十一條：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過本細則第七條（一）、（二）、（三）、（五）、（六）項扣除項目金額之和20％的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額之和20％的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實施細則》。2、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2005]129號）第六條納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機關(guān)按合理方法核定。綜上：納稅人從事普通住宅、非普通住宅和非住宅開發(fā)銷售應當分別核算增值額，未分別核算的，不能享受稅收優(yōu)惠政策。當然可以不分別核算，即自動放棄稅收優(yōu)惠政策。
1. 《土地增值稅納稅鑒證表》；2. 《土地增值稅繳款情況匯總表》；3. 《扣除項目匯總表》；4. 《取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表》；5. 《土地征用及拆遷補償費鑒證表》；6. 《前期工程費鑒證表》；7. 《建筑安裝工程費鑒證表》；8. 《基礎(chǔ)設(shè)施費鑒證表》；9. 《開發(fā)間接費用鑒證表》；10. 《公共配套設(shè)施費鑒證表》；11. 《利息支出鑒證表》；12. 《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表》。土地增值稅清算分為兩種情況：1. 納稅人應該進行。房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工，完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。2. 稅務(wù)機關(guān)要求的。已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。

7，土地增值稅清算的土地增值稅

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅稅率是土地增值稅的計算份額，土地增值稅稅率表是關(guān)于各種不同情況制定的相關(guān)表格指引，另外，土地增值稅預征率則是在還沒有正確計算出,房地產(chǎn)項目增值率的情況下，為確保稅款平穩(wěn)，均勻的流入國庫，而采取的預先征收的辦法，通常按銷售收入的一定比例征收。 （1）增值額未超過扣除項目金額50%部分，稅率為30%；（2）增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；速算扣除系數(shù)為5%；（3）增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；速算扣除系數(shù)為15%；（4）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%；速算扣除系數(shù)為35%；(5)房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)普通住宅出售的，增值額未超過扣除金額20%的，免征土地增值稅。 財法字[1995]第6號《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定。其計算公式為：應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)征收辦法。 土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進稅率進行征收。[1] 土地增值稅率表 　　　　　　級數(shù) 計稅依據(jù) 適用稅率 速算扣除率 1 增值額未超過扣除項目金額50%的部分 30% 0 2 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分 40% 5% 3 增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分 50% 15% 4 增值額超過扣除項目金額200%的部分 60% 35% 注：房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)普通住宅出售的，增值額未超過扣除金額20%的，免征土地增值稅。—— 財法字[1995]第6號《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條文[2]計算公式應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。國務(wù)院令[1993]第138號　第一條 為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，合理調(diào)節(jié)土地增值收益，維護國家權(quán)益，制定本條例。第二e68a84e8a2ad3231313335323631343130323136353331333361303032條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。第三條 土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。第四條 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。第五條 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。第六條 計算增值額的扣除項目：(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額;(二)開發(fā)土地的成本、費用;(三)新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目。第七條 土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：(一)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的;(二)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。第九條 納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收：(一)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的;(二)提供扣除項目金額不實的;(三)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。第十條 納稅人應當自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起七日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。第十一條 土地增值稅由稅務(wù)機關(guān)征收。土地管理部門、房產(chǎn)管理部門應當向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法征收土地增值稅。第十二條 納稅人未按照本條例繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不得辦理有關(guān)的權(quán)屬變更手續(xù)。第十三條 土地增值稅的征收管理，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四 本條例由財政部負責解釋，實施細則由財政部制定。第十五條 本條例自一九九四年一月一日起施行。各地區(qū)的土地增值費征收辦法，與本條例相抵觸的，同時停止執(zhí)行。
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