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關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告表什么時候申報，所得稅年報關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表是要什么時候報呢是一月還是和年報一

來源：整理 時間：2022-12-03 19:28:21 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，所得稅年報關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表是要什么時候報呢是一月還是和年報一

跟企業(yè)所得稅年度匯算清繳一起報，都是在5月底。。不需要單獨(dú)報。。

所得稅年報關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表是要什么時候報呢是一月還是和年報一

2，2021企業(yè)關(guān)聯(lián)報表必須報嗎

什么是關(guān)聯(lián)申報?關(guān)聯(lián)申報是企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間開展的交易情況報告，規(guī)范性說法叫做《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告》。根據(jù)我國稅法規(guī)定，《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》是企業(yè)年度所得稅申報的重要附報資料，應(yīng)與年度企業(yè)所得稅申報同時完成。企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報？1）實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。2）企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

2021企業(yè)關(guān)聯(lián)報表必須報嗎

3，關(guān)聯(lián)交易申報表如何申報

年度關(guān)聯(lián)企業(yè)申報表：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定，制定本報告表。二、本報告表包括：“關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）”、“關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務(wù)表（表四）”、“無形資產(chǎn)表（表五）”、“固定資產(chǎn)表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。三、本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。四、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送本報告表。五、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。六、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。 關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）：一、“納稅人識別號”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。二、“國家（地區(qū)）”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。三、“地址”：填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。 四、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)填報代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼：A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。 關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）：一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。各表間勾稽關(guān)系如下：1．材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項； 材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項； 材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。2．商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項； 商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項； 商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項。3．勞務(wù)收入第1列=表4勞務(wù)表第1項； 勞務(wù)收入第4列=表4勞務(wù)表第4項； 勞務(wù)收入第7列=表4勞務(wù)表第7項。4．勞務(wù)支出第1列=表4勞務(wù)表第8項； 勞務(wù)支出第4列=表4勞務(wù)表第11項； 勞務(wù)支出第7列=表4勞務(wù)表第14項。5．受讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計第1列； 受讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計第2列； 受讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計第4列。6．出讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計第6列； 出讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計第7列； 出讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計第9列。7．受讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計第1列； 受讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計第2列； 受讓固定資產(chǎn)第7列=表6固定資產(chǎn)表總計第4列。8．出讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計第6列； 出讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計第7列； 出讓固定資產(chǎn)第7列=表6固定資產(chǎn)表總計第9列。9．融資應(yīng)計利息收入第4列=表7融通資金表合計1第8列； 融資應(yīng)計利息收入第7列=表7融通資金表合計2第8列； 融資應(yīng)計利息支出第4列=表7融通資金表合計1第7列； 融資應(yīng)計利息支出第7列=表7融通資金表合計2第7列。10．其他是指除上述列舉業(yè)務(wù)類型以外的業(yè)務(wù)發(fā)生金額。二、“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是□ 否□”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。三、“免除準(zhǔn)備同期資料□”：如符合免除準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在方框內(nèi)打√。四、“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是□ 否□”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。 購銷表（表三）：一、“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。二、“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。三、“來料加工”：填報收取的加工費(fèi)金額。四、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。五、“定價方法”：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應(yīng)數(shù)字，如選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。 勞務(wù)表（表四）：一、“境外勞務(wù)收入”：填報企業(yè)提供勞務(wù)從境外取得的收入。二、“境外勞務(wù)支出”：填報企業(yè)接受勞務(wù)向境外支付的費(fèi)用。三、“國家（地區(qū)）”：填寫境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。四、“定價方法”：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應(yīng)數(shù)字，如選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。

關(guān)聯(lián)交易申報表如何申報

文章TAG：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告表什么時候申報關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告

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