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專票失聯(lián)會有什么后果，稅務(wù)局通知說我們公司有一張專票異常可是這張發(fā)票并沒有入過帳這要

來源：整理 時間：2022-12-03 13:31:30 編輯：金融知識 手機版

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1，稅務(wù)局通知說我們公司有一張專票異?？墒沁@張發(fā)票并沒有入過帳這要

增值稅專用發(fā)票異常有以下五種情況：1、走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常憑證稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定的程序和方法、履行規(guī)定的手續(xù)后，依法判定為走逃（失聯(lián)）的企業(yè)，發(fā)生下列情形之一的，所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。1）、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符，或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。2）、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。2、稅收風(fēng)險分析評估中發(fā)現(xiàn)的異常憑證1）、增值稅一般納稅人存在購進(jìn)、銷售貨物（服務(wù)）品名明顯背離，虛假填列納稅申報表特定項目以規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對等。2）、電話、地址等稅務(wù)登記信息虛假無法聯(lián)系或兩次約談不到。3、發(fā)票開具和納稅申報數(shù)據(jù)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的異常憑證1）、納稅人存在購銷不匹配、有銷項無進(jìn)項、大部分發(fā)票頂額開具、發(fā)票開具后大量作廢、發(fā)票開具金額突增等異常情形。2）、納稅人當(dāng)期申報存在未開具發(fā)票（或開具其他發(fā)票）欄次填報負(fù)數(shù)；無免稅備案但有免稅銷售額；應(yīng)納稅額減征額填報金額較大；進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填報負(fù)數(shù)；當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項占總進(jìn)項比例較大且與實際經(jīng)營情況不符；代扣代繳稅收繳款憑證、運輸費用結(jié)算單據(jù)等欄填報數(shù)額異常等情形。3）、地址、電話等稅務(wù)登記信息虛假無法聯(lián)系或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)兩次約談不到的。4、非正常戶的失控發(fā)票對于非正常戶所持有的增值稅發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)按照失控發(fā)票采集標(biāo)準(zhǔn)，將相關(guān)增值稅專用發(fā)票列入防偽稅控系統(tǒng)，實施失控發(fā)票管理。5、稽核比對結(jié)果的異常抵扣憑證在增值稅稽核比對中，通過全國增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)產(chǎn)生稽核比對結(jié)果為“不符”、“缺聯(lián)”、“屬于作廢”的增值稅專用發(fā)票，列入異常抵扣憑證管理。

稅務(wù)局通知說我們公司有一張專票異常可是這張發(fā)票并沒有入過帳這要

2，失聯(lián)企業(yè)開具發(fā)票如何認(rèn)定處理

國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第76號為進(jìn)一步加強增值稅專用發(fā)票管理，有效防范稅收風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將走逃(失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理的有關(guān)問題公告如下：一、走逃（失聯(lián)）企業(yè)的判定走逃（失聯(lián)）企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的企業(yè)。根據(jù)稅務(wù)登記管理有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)通過實地調(diào)查、電話查詢、涉稅事項辦理核查以及其他征管手段，仍對企業(yè)和企業(yè)相關(guān)人員查無下落的，或雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報稅人員等，但其并不知情也不能聯(lián)系到企業(yè)實際控制人的，可以判定該企業(yè)為走逃（失聯(lián)）企業(yè)。二、走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理（一）走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱“異常憑證”）范圍。1.商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符，或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。2.直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。（二）增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。（三）異常憑證由開具方主管稅務(wù)機關(guān)推送至接受方所在地稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行處理，具體操作規(guī)程另行明確。本公告自發(fā)布之日起施行。特此公告。國家稅務(wù)總局2016年12月1日

失聯(lián)企業(yè)開具發(fā)票如何認(rèn)定處理

3，如何認(rèn)定失聯(lián)企業(yè)的增值稅專票

隨著金稅三期的運行，最近在各類財務(wù)群里聽到最多的問題就是：我們又接到了稅務(wù)機關(guān)的預(yù)警協(xié)查信息，已經(jīng)認(rèn)證的屬于失聯(lián)票應(yīng)該如何處理？財務(wù)人員對于已經(jīng)認(rèn)證的，接到失聯(lián)預(yù)警協(xié)查信息時，首先跟稅務(wù)機關(guān)取得聯(lián)系，弄清失聯(lián)票的信息，然后準(zhǔn)備好與失聯(lián)相關(guān)的所有資料：1、購銷；2、對方的發(fā)貨單據(jù)；3、的入庫單據(jù)；4、抵扣聯(lián)和聯(lián)；5、付款單據(jù)；6、運輸或者物流資料（包括或者）；7、如果失聯(lián)票所記載的貨物已經(jīng)銷售，還需要準(zhǔn)備相關(guān)貨物的銷售資料；8、該筆業(yè)務(wù)的對方聯(lián)系人員信息。以上資料越詳細(xì)越好，接下來財務(wù)人員在向稅務(wù)機關(guān)提供以上資料的同時，先主動跟出票方取得聯(lián)系，落實該的基本情況，查明被列入失聯(lián)票的原因。1、對方正常經(jīng)營，購銷業(yè)務(wù)真實。1.1 目前已經(jīng)出現(xiàn)了很多在稅務(wù)機關(guān)登記為失聯(lián)票的，實則本身沒有問題，是由于金稅三期數(shù)據(jù)切換原因造成的，這種情況積極跟稅務(wù)機關(guān)溝通解釋即可；1.2 對方開票操作人員誤操作誤作廢這種情況需要將該記載的進(jìn)項稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，財務(wù)人員要及時跟開票方溝通，確定稅金損失承擔(dān)責(zé)任，落實沖紅換開；2、對方處于失聯(lián)狀態(tài)，但購銷業(yè)務(wù)真實。2.1 如果取得的，對方已經(jīng)抄稅申報，那么該就屬于正常，受票方無需進(jìn)行任何調(diào)整處理；2.2 如果取得的，對方?jīng)]有進(jìn)行抄報稅，那么該就屬于失聯(lián)票，受票方需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；3、對方處于失聯(lián)狀態(tài)，購銷業(yè)務(wù)不真實。財務(wù)人員努力讓稅務(wù)機關(guān)把這筆業(yè)務(wù)認(rèn)定成善意取得吧，畢竟對方失聯(lián)，稅務(wù)機關(guān)一般不會貿(mào)然將其業(yè)務(wù)根據(jù)單方證據(jù)認(rèn)定為虛開。善意取得的情況，只需將失聯(lián)票記載的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出即可，不會進(jìn)行處罰；一旦認(rèn)定為惡意取得，也就是買賣增值稅專用，那么不僅要將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出還有接受1-5倍的罰款處罰，嚴(yán)重的相關(guān)參與人員還要承擔(dān)刑事責(zé)任。已認(rèn)證一旦認(rèn)定為非正常，就需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，那么是否一定要繳納該筆轉(zhuǎn)出款？國稅發(fā)（2004）112號文件“關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知”中規(guī)定：為了加強增值稅管理，及時追繳欠稅解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。根據(jù)以上規(guī)定，因失聯(lián)票原因做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時，如果有期初留抵稅額，可以以留抵稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額的差額確定是否要繳納稅金，這個需要向稅務(wù)機關(guān)提出申請方可辦理。所以接到失聯(lián)預(yù)警協(xié)查時，財務(wù)人員及時查明原因積極配合處理充分享受政策避免更大的損失。

如何認(rèn)定失聯(lián)企業(yè)的增值稅專票

文章TAG：專票失聯(lián)會有什么后果聯(lián)會有什么什么

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