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納稅人都有什么權(quán)利和義務,中國的納稅人有哪些權(quán)利義務

來源:整理 時間:2022-12-16 06:57:16 編輯:金融知識 手機版

1,中國的納稅人有哪些權(quán)利義務

中國的納稅人有依法納稅義務,沒有權(quán)利。

中國的納稅人有哪些權(quán)利義務

2,納稅人享有的權(quán)利有哪些

您好,納稅人可以到稅局機關(guān)查詢稅務登記內(nèi)容,以及要求稅務機關(guān)公開征稅標準的權(quán)利!
納稅人享有的權(quán)利有如下內(nèi)容:  1.享受稅法規(guī)定的減稅免稅優(yōu)待?! ?.申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利?! ?.依法申請收回多繳的稅款?! 〖{稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還,納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還?! ?.認為稅務機關(guān)具體行政行為不當,使納稅人的合法利益遭受損失的,納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)賠償?! ?.納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況及有關(guān)資料等保守秘密?! ?.納稅人按規(guī)定不負有代收、代扣、代繳義務的,有權(quán)依法拒絕稅務機關(guān)要求其執(zhí)行代收、代扣、代繳稅款義務?! ?.納稅人對稅務機關(guān)作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利?! ?.納稅人有權(quán)對稅務機關(guān)及其工作人員的各種不法行為進行揭露、檢舉和控告;有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為?! ?.國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

納稅人享有的權(quán)利有哪些

3,納稅人有哪些權(quán)利和義務

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人享有下列權(quán)利和義務:  (1)納稅人的權(quán)利。包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請減稅權(quán)、申請免稅權(quán)、申請退稅權(quán)、陳述、申辯權(quán)、復議和訴訟權(quán)、請求國家賠償權(quán)、控告、檢舉權(quán)、請求回避權(quán)、舉報權(quán)、申請延期申報權(quán)、取得代扣、代收手續(xù)費權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、索取完稅憑證權(quán)、索取收據(jù)或清單權(quán)、拒絕檢查權(quán)、委托稅務代理權(quán)?! 。?)納稅人的義務。包括按時繳納或解繳稅款的義務;代扣、代收稅款的義務;依法辦理稅務登記的義務;按照規(guī)定使用稅務登記證件的義務;依法設置賬簿、進行核算并保管賬簿和有關(guān)資料的義務;備案財務會計制度或辦法、會計核算軟件的義務;按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票的義務;按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務;辦理納稅申報和報送納稅資料的義務;延期申報必須預繳稅款的義務;不得拒絕扣繳義務人代扣、代收稅款的義務;依法計價核算與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來的義務;結(jié)清稅款或提供擔保的義務;欠稅人應當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況的義務;繼續(xù)納稅和承擔連帶責任的義務;向稅務機關(guān)提供稅務信息的義務;接受稅務檢查的義務;發(fā)生納稅爭議先繳納稅款或提供擔保的義務。
在履行納稅義務過程中,依法享有下列權(quán)利:1、知情權(quán)2、保密權(quán)3、稅收監(jiān)督權(quán)4、納稅申報方式選擇權(quán)5、申請延期申報權(quán)6、申請延期繳納稅款權(quán)7、申請退還多繳稅款權(quán)8、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)9、委托稅務代理權(quán)10、陳述與申辯權(quán)11、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權(quán)12、稅收法律救濟權(quán)13、依法要求聽證的權(quán)利14、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。 在履行納稅義務過程中義務有:1、依法進行稅務登記的義務2、依法設置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務3、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務4、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務5、按時、如實申報的義務6、按時繳納稅款的義務7、代扣、代收稅款的義務8、接受依法檢查的義務9、及時提供信息的義務10、報告其他涉稅信息的義務

納稅人有哪些權(quán)利和義務

4,納稅人是享有哪些權(quán)利和義務

納稅人的權(quán)利主要有:(1)知情權(quán)。有權(quán)向稅務機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。(2)保密權(quán)。有權(quán)要求稅務機關(guān)為您的商業(yè)秘密和個人隱私保密。(3)申請回避權(quán)。稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件,與納稅人或稅收違法案件有利害關(guān)系的,有權(quán)申請該稅務人員回避。(4)申請減、免、退稅權(quán)。有依法申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。(5)申請延期申報權(quán)。因不可抗力或其他特殊困難影響按期申報時,有權(quán)申請延期申報。(6)申請延期納稅權(quán)。因不可抗力或當期貨幣資金短缺影響按期繳納稅款時,有權(quán)申請延期繳納稅款。(7)多繳稅款退還權(quán)。發(fā)現(xiàn)自己有超過應納稅額多繳的稅款時,有權(quán)要求退還多繳稅款并加算銀行同期利息。(8)取得完稅憑證權(quán)。依法繳納稅款后,有權(quán)從稅務機關(guān)取得完稅憑證,或者要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證。(9)拒絕非法檢查權(quán)。稅務人員檢查時沒有出具稅務檢查證和稅務檢查通知書的,有權(quán)拒絕檢查。(10)維護基本生存權(quán)。稅務機關(guān)采取稅收保全措施時,不得查封、扣押個人及您所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和生活用品。(11)陳述申辯權(quán)。對稅務機關(guān)所作出的決定享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。(12)法律救濟權(quán)。依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)利。(13)控告檢舉權(quán)。有權(quán)控告和檢舉稅務機關(guān)、稅務人員的違法違紀行為。(14)委托辦理稅務事項權(quán)。有權(quán)委托稅務代理人代為辦理稅務事宜。 納稅人的義務:(1)依法辦理稅務登記;(2)如實報告開立的所有銀行賬戶賬號;(3)依法使用稅務登記證件,亮證經(jīng)營;(4)依法設置、保管賬簿;(6)按期報送財務會計制度或財務會計處理辦法,財務會計核算軟件及說明;(7)依法領(lǐng)購、開具、使用、保管發(fā)票;(8)按期如實申報;(9)如實報送納稅申報表、財務會計報表和其他納稅資料;(10)按期如實繳納稅款;(11)合并或分立時應依法報告,并繳清稅款或者承擔連帶納稅義務;(12)欠稅5萬元以上在處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前應向稅務機關(guān)報告;(13)接受依法進行的稅務檢查,如實反映情況,提供有關(guān)資料;(14)依法履行稅務處理決定和稅務行政處罰決定。

5,國家與納稅人在稅收征收方面的權(quán)利和義務分別是什么

納稅人在履行納稅義務過程中,依法享有下列權(quán)利:一、知情權(quán)您有權(quán)向我們了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況,包括:現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定;辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料;應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據(jù)、事實依據(jù)和計算方法;與我們在納稅、處罰和采取強制執(zhí)行措施時發(fā)生爭議或糾紛時,您可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。二、保密權(quán)您有權(quán)要求我們?yōu)槟那闆r保密。我們將依法為您的商業(yè)秘密和個人隱私保密,主要包括您的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和您、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。上述事項,如無法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者您的許可,我們將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據(jù)法律規(guī)定,稅收違法行為信息不屬于保密范圍。三、稅收監(jiān)督權(quán)您對我們違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守,不征或者少征應征稅款,濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等,可以進行檢舉和控告。同時,您對其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進行檢舉。四、納稅申報方式選擇權(quán)您可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表,也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報、報送事項的,需經(jīng)您的主管稅務機關(guān)批準。您如采取郵寄方式辦理納稅申報,應當使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封,并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。數(shù)據(jù)電文方式是指我們確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞?。您如采用電子方式辦理納稅申報,應當按照我們規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料,并定期書面報送給我們。五、申請延期申報權(quán)您如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表,應當在規(guī)定的期限內(nèi)向我們提出書面延期申請,經(jīng)核準,可在核準的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的,應當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者我們核定的稅額預繳稅款,并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。六、申請延期繳納稅款權(quán)如您因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照省級稅務機關(guān)的批準權(quán)限,審批您的延期繳納稅款申請。您滿足以下任何一個條件,均可以申請延期繳納稅款:一是因不可抗力,導致您發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。七、申請退還多繳稅款權(quán)對您超過應納稅額繳納的稅款,我們發(fā)現(xiàn)后,將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);如您自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向我們要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。我們將自接到您退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù),涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)您可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關(guān)審批。減稅、免稅期滿,應當自期滿次日起恢復納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的,應當自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向我們報告;不再符合減稅、免稅條件的,應當依法履行納稅義務。如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的,應當按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定,及時辦理事前或事后備案。九、委托稅務代理權(quán)您有權(quán)就以下事項委托稅務代理人代為辦理:辦理、變更或者注銷稅務登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務、稅務咨詢、申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟以及國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。十、陳述與申辯權(quán)您對我們作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果您有充分的證據(jù)證明自己的行為合法,我們就不得對您實施行政處罰;即使您的陳述或申辯不充分合理,我們也會向您解釋實施行政處罰的原因。我們不會因您的申辯而加重處罰。十一、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權(quán)我們派出的人員進行稅務檢查時,應當向您出示稅務檢查證和稅務檢查通知書;對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的,您有權(quán)拒絕檢查。十二、稅收法律救濟權(quán)您對我們作出的決定,依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。您、納稅擔保人同我們在納稅上發(fā)生爭議時,必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保,然后可以依法申請行政復議;對行政復議決定不服的,可以依法向人民法院起訴。如您對我們的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的,可以依法申請行政復議,也可以依法向人民法院起訴。當我們的職務違法行為給您和其他稅務當事人的合法權(quán)益造成侵害時,您和其他稅務當事人可以要求稅務行政賠償。主要包括:一是您在限期內(nèi)已繳納稅款,我們未立即解除稅收保全措施,使您的合法權(quán)益遭受損失的;二是我們?yōu)E用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當,使您或者納稅擔保人的合法權(quán)益遭受損失的。十三、依法要求聽證的權(quán)利對您作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前,我們會向您送達《稅務行政處罰事項告知書》,告知您已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。對此,您有權(quán)要求舉行聽證。我們將應您的要求組織聽證。如您認為我們指定的聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系,您有權(quán)申請主持人回避。對應當進行聽證的案件,我們不組織聽證,行政處罰決定不能成立。但您放棄聽證權(quán)利或者被正當取消聽證權(quán)利的除外。十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利我們征收稅款時,必須給您開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時,納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時,扣繳義務人應當開具。我們扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,必須開付收據(jù);查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,必須開付清單。納稅人的義務依照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定,您在納稅過程中負有以下義務:一、依法進行稅務登記的義務您應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件,向我們申報辦理稅務登記。稅務登記主要包括領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后的設立登記、稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請停業(yè)、復業(yè)登記、依法終止納稅義務的注銷登記等。在各類稅務登記管理中,您應該根據(jù)我們的規(guī)定分別提交相關(guān)資料,及時辦理。同時,您應當按照我們的規(guī)定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務您應當按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進行核算;從事生產(chǎn)、經(jīng)營的,必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料;賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。此外,您在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中,應當依法開具、使用、取得和保管發(fā)票。三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務您的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件,應當報送我們備案。您的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的,應依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務國家根據(jù)稅收征收管理的需要,積極推廣使用稅控裝置。您應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如您未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動稅控裝置的,我們將責令您限期改正,并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。五、按時、如實申報的義務您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及我們根據(jù)實際需要要求您報送的其他納稅資料。作為扣繳義務人,您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及我們根據(jù)實際需要要求您報送的其他有關(guān)資料。您即使在納稅期內(nèi)沒有應納稅款,也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。六、按時繳納稅款的義務您應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳稅款。未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的,我們除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。七、代扣、代收稅款的義務如您按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務,必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務。您依法履行代扣、代收稅款義務時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,您應當及時報告我們處理。八、接受依法檢查的義務您有接受我們依法進行稅務檢查的義務,應主動配合我們按法定程序進行的稅務檢查,如實地向我們反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和執(zhí)行財務制度的情況,并按有關(guān)規(guī)定提供報表和資料,不得隱瞞和弄虛作假,不能阻撓、刁難我們的檢查和監(jiān)督。九、及時提供信息的義務您除通過稅務登記和納稅申報向我們提供與納稅有關(guān)的信息外,還應及時提供其他信息。如您有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的,應及時向我們說明,以便我們依法妥善處理。十、報告其他涉稅信息的義務為了保障國家稅收能夠及時、足額征收入庫,稅收法律還規(guī)定了您有義務向我們報告如下涉稅信息:1.您有義務就您與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來,向當?shù)囟悇諜C關(guān)提供有關(guān)的價格、費用標準等資料。您有欠稅情形而以財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押的,應當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明您的欠稅情況。2.企業(yè)合并、分立的報告義務。您有合并、分立情形的,應當向我們報告,并依法繳清稅款。合并時未繳清稅款的,應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務;分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。3.報告全部賬號的義務。如您從事生產(chǎn)、經(jīng)營,應當按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務登記證件,在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi),向您的主管稅務機關(guān)書面報告全部賬號;發(fā)生變化的,應當自變化之日起15日內(nèi),向您的主管稅務機關(guān)書面報告。4.處分大額財產(chǎn)報告的義務。如您的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上,您在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應當向我們報告。稅務機關(guān)的權(quán)利與義務體現(xiàn)為職權(quán)與職責。稅務機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,是國家行政權(quán)力的組成部分,具有強制力,并非僅僅是一種權(quán)利資格。這種權(quán)力不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓,并且極具程序性。征稅主體享有國家權(quán)力的同時就意味著必須依法行使,具有職權(quán)與職責相對等的結(jié)果,體現(xiàn)了職、權(quán)、責的統(tǒng)一性。按照征管法的有關(guān)規(guī)定,可以將稅務機關(guān)的職權(quán)與職責歸納如下:國家稅務機關(guān)的職權(quán):1.稅務管理權(quán)。包括有權(quán)辦理稅務登記,有權(quán)審核納稅申報,有權(quán)管理有關(guān)發(fā)票事宜等;2.稅收征收權(quán)。這是稅務機關(guān)最基本的權(quán)利,包括有權(quán)依法征收稅款和在法定權(quán)限范圍內(nèi)依法自行確定稅收征管方式或時間、地點等;3.稅務檢查權(quán)。包括有權(quán)對納稅人的財務會計核算、發(fā)票使用和其他納稅情況、對納稅人的應稅商品、貨物或其他財產(chǎn)進行查驗登記等;4.稅務違法處理權(quán)。包括有權(quán)對違反稅法的納稅人采取行政強制措施,以及對情節(jié)嚴重、觸犯刑律的,移送有權(quán)機關(guān)依法追究其刑事責任;5.稅收行政立法權(quán)。被授權(quán)的稅務機關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件,作出行政解釋等。6.代位權(quán)和撤銷權(quán)。此次在新修訂的稅收征管法中,為了保證稅務機關(guān)及時、足額追回由于債務關(guān)系造成的,過去難以征收的稅款,賦予了稅務機關(guān)可以在特定情況下依法行使代位權(quán)和撤銷權(quán)。稅務機關(guān)的職責:1.稅務機關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征或少征稅款,或擅自決定稅收優(yōu)惠;2.稅務機關(guān)應當將征收的稅款和罰款、滯納金按時足額并依照預算級次入庫,不得截留和挪用;3.稅務機關(guān)應當依照法定程序征稅,依法確定有關(guān)稅收征收管理的事項;4.稅務機關(guān)應當依法辦理減稅、免稅等稅收優(yōu)惠,對納稅人的咨詢、請求和申訴作出答復處理或報請上級機關(guān)處理;5.稅務機關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負有保密義務;6.稅務機關(guān)應當按照規(guī)定付給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續(xù)費,且不得強行要求非扣繳義務人代扣、代收稅款;7.稅務機關(guān)應當嚴格按照法定程序?qū)嵤┖徒獬愂毡H胧?,如因稅務機關(guān)的原因,致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的,稅務機關(guān)應當依法承擔賠償責任。
稅務機關(guān)權(quán)利法規(guī)起草擬定權(quán)、稅務管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務檢查、行政處罰權(quán)、其他(如估稅權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)等)。稅務機關(guān)的義務主要包括:(1)依法辦理稅務登記,開具完稅憑證的義務。只要符合規(guī)定的條件,稅務機關(guān)必須為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑征,不得借故拒絕或拖延。(2)保密義務。稅務機關(guān)因稅務檢查等原因掌握納稅人的經(jīng)營、財務狀況或個人財產(chǎn)狀況時,必須為其保守秘密。(3)多征稅款立即返還的義務。納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后經(jīng)核實無誤,有義務立即返還。(4)實施稅收保全過程中的義務。稅務機關(guān)采取保全措施不當,或者納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款,應立即解除保全措施;稅務機關(guān)扣押商品、貨物或其他財產(chǎn)時,必須開付收據(jù);查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時,必須開付清單。(5)受理復議的義務。納稅人對稅務機關(guān)的具體行政行為不服,申請上一級稅務機關(guān)復議,凡符合法定復議受理條件的,稅務機關(guān)都有義務受理,并在規(guī)定的期限內(nèi)做出復議決定。(6)承擔舉證責任的義務。在稅務行政訴訟案件中,稅務機關(guān)作為被告,有義務提供作出具體行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。納稅人義務:一、依法進行稅務登記的義務二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務五、按時、如實申報的義務六、按時繳納稅款的義務七、代扣、代收稅款的義務八、接受依法檢查的義務九、及時提供信息的義務十、報告其他涉稅信息的義務1. 您有義務就您與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來,向當?shù)囟悇諜C關(guān)提供有關(guān)的價格、費用標準等資料。2. 企業(yè)合并、分立的報告義務。3. 報告全部賬號的義務。4. 處分大額財產(chǎn)報告的義務。納稅人權(quán)利:一、知情權(quán)二、保密權(quán)三、稅收監(jiān)督權(quán)四、納稅申報方式選擇權(quán)五、申請延期申報權(quán)六、申請延期繳納稅款權(quán)七、申請退還多繳稅款權(quán)八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)九、委托稅務代理權(quán)十、陳述與申辯權(quán)十一、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權(quán)十二、稅收法律救濟權(quán)十三、依法要求聽證的權(quán)利
為的是力爭把該收的、應繳的都能及時入國庫,促進國家經(jīng)濟建設發(fā)展,避免逃稅、漏稅鉆空子,用稅收杠桿縮小個人收入差距,平衡貧富差距,只有該收的都收上來,才能公平、合理。
文章TAG:納稅人都有什么權(quán)利和義務納稅人有什么什么

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