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彌補(bǔ)虧損絕對值是什么,企業(yè)所得彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表四

來源:整理 時(shí)間:2022-12-19 01:52:41 編輯:金融知識 手機(jī)版

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1,企業(yè)所得彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表四

年度納稅申報(bào)表吧第11列第2-6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”:填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后,各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列=4列的絕對值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報(bào)) 你盈利才可以彌補(bǔ)虧損吧,你要是還是虧損不成了累虧啦?

企業(yè)所得彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表四

2,如果盈利小于虧損那彌補(bǔ)虧損表要怎么填

按照盈利的金額填在本年度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損,剩下的填在可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額
第4列=2+3列;第10列=第4列的絕對值減第9列的合計(jì)數(shù),但其中第10列第六行金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)(6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù));第11列=第4列的絕對值-第9列-第10列(第四列大于零的行次不填報(bào)),其中第11列第七行填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。具體數(shù)據(jù)如下圖:企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間: 年 月 日 金額單位:元(列至角分) 行次 項(xiàng)目 年度 盈利額或虧損額 合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額 當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額 以前年度虧損彌補(bǔ)額 本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合計(jì) 1 3 4 5 6 7 8 9 10 111 第一年 0 0 *2 第二年 2006 -1200 -1200 * 1200 3 第三年 2007 -1700 -1700 * * 1700 4 第四年 2008 -5900 -5900 * * * 5900 5 第五年 2009 -89000 -89000 * * * * 89000 6 本年 2010 54000 54000 * * * * * 96600 7 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)

如果盈利小于虧損那彌補(bǔ)虧損表要怎么填

3,2008年年報(bào)中的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

查一下你主表利潤額是多少就填多少,不一致就報(bào)不了
可能你沒用回車鍵或跳格鍵。等于上一行沒填完。
一、適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。 二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù),按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。 三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 1.第1列“年度”:填報(bào)公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年,第6行為本申報(bào)年度。 2.第2列“盈利額或虧損額”:填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)(虧損額以“-”表示)。 3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”:填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額(以“-”表示)。 4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”:金額等于第2+3列。 5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”:金額等于第5+6+7+8列。(第4列為正數(shù)的不填)。 6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”:分析填報(bào)主表第23行數(shù)據(jù),用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額,1-5行累計(jì)數(shù)不得大于主表23行。10列小于等于4列負(fù)數(shù)的絕對值-9列。 7.第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”:金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)(6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù))。 8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”:填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后,各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列=4列的絕對值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報(bào))。 9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”:填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。 四、表間關(guān)系 第6行第10列=主表第24行。

2008年年報(bào)中的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

4,所得稅彌補(bǔ)虧損問題

第二年添06年依次類推,可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)為95萬;彌補(bǔ)虧損的企業(yè)應(yīng)做納稅鑒證,可由其作。附表四《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù),按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.第1列“年度”:填報(bào)公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年,第6行為本申報(bào)年度。2.第2列“盈利額或虧損額”:填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)(虧損額以“-”表示)。3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”:填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額(以“-”表示)。4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”:金額等于第2+3列。5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”:金額等于第5+6+7+8列。(第4列為正數(shù)的不填)。6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”:分析填報(bào)主表第23行數(shù)據(jù),用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額,1-5行累計(jì)數(shù)不得大于主表23行。10列小于等于4列負(fù)數(shù)的絕對值-9列。7.第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”:金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)(6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù))。8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”:填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后,各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列=4列的絕對值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報(bào))。9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”:填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。四、表間關(guān)系第6行第10列=主表第24行。
企業(yè)所得稅法對虧損彌補(bǔ)的規(guī)定是不超過5年。故此題應(yīng)為:2003年的虧損可以用2005至2008年產(chǎn)生的利潤進(jìn)行彌補(bǔ):120-10-30-30-40=10,該10萬的虧損,不能再用以后的利潤彌補(bǔ)了。2004年的虧損可以用2005年至2009年的利潤進(jìn)行彌補(bǔ),因2005、2006、2007、2008年利潤用于彌補(bǔ)2003年虧損,因此,只能用2009年的利潤彌補(bǔ),故2004年的虧損用2009年虧損彌補(bǔ)后,2009年還有20萬利潤,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。所以,2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為:20*0.25=5萬元。
您好,因?yàn)樗枚惗惽把a(bǔ)虧只能5年,而且從第一年開始補(bǔ)虧,所以今年應(yīng)該是虧損: 50-2-3-10-150=-115萬 但是這是從理論上的處理,實(shí)際上附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》上的第二列盈利額或虧損額應(yīng)該是根據(jù)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”來填,而納稅調(diào)整后所得為主表行數(shù)的13+14-15+22也就是利潤總額+納稅調(diào)整增加額(附表三)-納稅調(diào)整減少額(附表三)+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損來確定。 注意表間掛關(guān)系,附表四第6行第10列=主表第24行。 希望可以對您有用~
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