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現(xiàn)代化稅收征管體系以什么為導向，稅收管理如何從管戶向管事轉(zhuǎn)變

來源：整理 時間：2022-12-13 08:03:09 編輯：金融知識 手機版

1，稅收管理如何從管戶向管事轉(zhuǎn)變

按照稅源專業(yè)化管理的要求，以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以分類管理為基礎(chǔ)，合理配置稅收管理資源，實現(xiàn)了“管戶制”向“管事制”的轉(zhuǎn)變，積極探索稅源專業(yè)化管理模式，促進了稅收征管質(zhì)效的提升。 一是以分解管理權(quán)力為中心，整合涉稅事務，實行綜合管理、日常監(jiān)控、評估檢查“三分離”管理模式，把原來集中在一名稅收管理員身上的“管理、評估、分析”等工作職責進行分離，所有稅收管理員定崗定責，相互制約。并將風險管理理念融入到征管資源配置的優(yōu)化中，依據(jù)涉稅事項風險程度，根據(jù)稅收管理員的業(yè)務專長和綜合素質(zhì)進行崗位配置，打造了一支專業(yè)化管稅團隊。 二是把握分行業(yè)、分稅種管理的方法和規(guī)律，將納稅人分為三大類，實施稅源分類專業(yè)化管理。重點稅源企業(yè)和高風險企業(yè)，將其集中到城區(qū)分局綜合管理科管理；對中小企業(yè)進行分行業(yè)、分稅種管理，并制定了統(tǒng)一的模板；對個體及集貿(mào)市場推行稅收社會綜合治稅。 三是信息管稅是稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)。廣拓信息采集渠道，設(shè)計了靜態(tài)信息和動態(tài)信息采集兩種表格。注重外部信息采集，依托地方政府搭建的綜合治稅平臺和網(wǎng)上管理審批系統(tǒng)，引進工商、地稅、質(zhì)檢、電力等部門的第三方稅源信息，拓寬了稅源管理思路。把稅收監(jiān)控評估模型由大行業(yè)向小行業(yè)、明細行業(yè)、產(chǎn)品品種延伸。在此基礎(chǔ)上，對縣域經(jīng)濟大行業(yè)稅收監(jiān)控評估模型進行完善，細化到明細行業(yè)和產(chǎn)品品種，確定了102個預警分析與納稅評估參照值，建立了分產(chǎn)品品種稅收監(jiān)控評估模型，提高了對設(shè)備生產(chǎn)能力、原材料及輔料投入產(chǎn)出比、水電煤氣等主要涉稅指標的分析應用水平。 四是 管理與服務并重?；诙愒磳I(yè)化的推進，進一步理順各項涉稅流程，催生了高效的納稅服務模式。以掃描影像的形式進行網(wǎng)絡流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)了涉稅審批在線化、流轉(zhuǎn)過程無紙化和征管檔案影像化，提高了辦稅效率。
目前國家有實行的是稅收管理員管戶制度，也有在實行管事制度。改革年份，兩種制度都存在，還沒有定型，不過向管理制度發(fā)展。

稅收管理如何從管戶向管事轉(zhuǎn)變

2，淺談財務人員如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作

國家稅務總局關(guān)于進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知稅總發(fā)〔2013〕26號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：　　為強化企業(yè)所得稅匯算清繳管理，提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率，現(xiàn)就進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：　　一、充分認識做好新形勢下企業(yè)所得稅匯算清繳工作的重要性。匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)效的有效抓手。2012年稅務總局黨組提出的構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系總體目標和深化稅收征管改革的工作任務，對進一步做好匯算清繳工作提出了新的要求。各地要提高認識，以深化稅收征管改革為契機，按照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)的要求，樹立風險管理為導向的管理理念，實施專業(yè)化的管理方法，運用信息化的管理手段，深化匯算清繳工作內(nèi)容，提高匯算清繳工作質(zhì)量。要加強組織領(lǐng)導，制定切實可行的工作方案，統(tǒng)籌部署匯算清繳工作，保證匯算清繳工作有序開展。　　二、認真做好匯算清繳事前服務。要充分利用辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、短信平臺、所得稅網(wǎng)上知識庫等，廣泛宣傳匯算清繳范圍、時間要求、報送資料及其他應注意事項，使納稅人熟悉匯算清繳操作流程，明晰納稅人匯算清繳權(quán)利和責任。積極開展匯算清繳培訓輔導，按照稅源不同特點分類開展匯算清繳培訓，重點輔導新出臺的所得稅政策、優(yōu)惠政策、納稅調(diào)整項目，保證各項政策落實到位。認真開展企業(yè)所得稅政策解讀，做好匯算清繳日常咨詢、申報提醒、風險提示工作，探索成立企業(yè)所得稅政策服務專家團隊，建立健全企業(yè)所得稅政策快速溝通和解決機制，解決匯算清繳個性化問題，促進提高稅法遵從度?！　∪⒋罅ν七M企業(yè)所得稅電子化申報。要積極創(chuàng)造條件，拓展“網(wǎng)上辦稅”功能，努力提高企業(yè)所得稅電子化申報率，減輕納稅人辦稅負擔。優(yōu)化企業(yè)所得稅管理流程，將企業(yè)所得稅審批備案事項、臺賬管理、后續(xù)管理等工作，與企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報有機結(jié)合，精簡匯算清繳資料報送?！　∷?、著力提高匯算清繳年度申報質(zhì)量。要認真做好匯算清繳年度申報數(shù)據(jù)、申報項目、附報資料的完整性和邏輯性審核。積極采用勾稽監(jiān)控、適時揭示與提醒等方式，提示納稅人進行納稅調(diào)整。發(fā)現(xiàn)申報錯誤和疑點的，及時告知納稅人進行更正申報或補充申報。各地可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況和納稅人需求，充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)的鑒證和服務作用，提高匯算清繳質(zhì)量?！　∥濉⑶袑嵓訌妳R算清繳后續(xù)管理。要積極開展匯算清繳年度申報的審核評估。探索成立企業(yè)所得稅專家團隊，重點加強對企業(yè)資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠備案項目、企業(yè)特殊性重組等重點事項和高風險事項審核評估。積極利用信息化手段，加強匯算清繳年度申報數(shù)據(jù)與管理臺賬信息、財務報表信息和其他第三方信息審核比對。探索建立企業(yè)所得稅風險分析、識別、評價和應對的管理工作機制，從收入、成本、費用、損失、優(yōu)惠等項目入手，逐步建立企業(yè)所得稅風險指標體系和風險模型，分級分類開展匯算清繳后續(xù)管理?！　×?、不斷深化匯算清繳數(shù)據(jù)應用。要及時開展匯算清繳情況分析，掌握本地企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)、分布、特點、稅負情況，評估本地區(qū)企業(yè)所得稅征管質(zhì)量、政策執(zhí)行和納稅人遵從情況。提高匯算清繳數(shù)據(jù)利用分析能力，建立健全企業(yè)所得稅政策效應評價工作機制，各級稅務機關(guān)每年要結(jié)合本地區(qū)稅源和區(qū)域特點，選取重點的行業(yè)、區(qū)域或影響面廣的企業(yè)所得稅政策開展效應評價，形成“產(chǎn)品化”的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行評價報告并層層上報。　　七、認真做好匯算清繳數(shù)據(jù)匯總和工作總結(jié)。要按照國稅發(fā)〔2009〕79號文件的要求，逐級匯總年度匯算清繳數(shù)據(jù)，加強匯算清繳數(shù)據(jù)匯總審核，提高匯算清繳數(shù)據(jù)匯總質(zhì)量。認真開展匯算清繳年度總結(jié)，重點總結(jié)創(chuàng)新性的匯算清繳工作舉措，準確反映匯算清繳工作存在的問題和建議。加強匯算清繳工作考核，各級稅務機關(guān)要根據(jù)匯算清繳工作情況、數(shù)據(jù)差錯率、匯繳報告、政策評價報告等情況，對匯算清繳工作組織開展情況、工作質(zhì)量進行講評、通報和表彰。

淺談財務人員如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作

3，納稅服務工作規(guī)范的第三章

稅務機關(guān)如何深化納稅服務，可以從以下幾個方面入手：　?。ㄒ唬┺D(zhuǎn)變思想觀念，是優(yōu)化辦稅服務的前提　　只有切實轉(zhuǎn)變觀念，樹立為納稅人服務的意識，提高辦稅服務質(zhì)量，徹底消除征管改革帶來的征納關(guān)系中諸多不利影響，才能取得創(chuàng)建工作的實效。為此，我們一是要求干部統(tǒng)一著裝，掛牌上崗，并做到舉止文明，態(tài)度熱情，推行文明用語，杜絕服務禁語;二是堅決推行五項制度，即納稅人上門辦稅、咨詢推行“首問責任制”；簡化辦稅程序、限時服務推行“服務承諾制”；新政策出臺推行“培訓公告制”；征納雙方發(fā)生矛盾推行“自問律己制”；發(fā)生群眾舉報投訴推行“責任追究制”;三是真情慰問，努力融洽征納關(guān)系;四是加強稅法宣傳，不斷提高納稅人的納稅意識。近幾年來，我們堅持稅法宣傳例會制度，并利用黑板報、公告、廣播、電視等多種形式，廣泛宣傳稅收法律法規(guī)，使依法納稅的觀念深入人心?！　。ǘ┨岣咦陨硭刭|(zhì)，是優(yōu)化辦稅服務的基礎(chǔ)納稅服務搞的好不好，關(guān)鍵是人，搞好素質(zhì)服務，必須提高納稅服務崗位人員業(yè)務素質(zhì)，加強納稅服務隊伍建設(shè)。在市場經(jīng)濟日益發(fā)展的今天，納稅人逐漸成為稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體，稅務機關(guān)的征管活動均以納稅人為中心來開展。納稅服務人員只有具有良好的思想道德品質(zhì)、科技文化素養(yǎng)，充分掌握政策，并能熟練運用業(yè)務知識，才能為納稅人提供政策服務，使納稅人及時了解政策導向，提高辦稅效率。一是納稅服務人員要能夠充分掌握并熟悉專業(yè)業(yè)務知識與技能，正確應答納稅人提出的稅收方面的問題，幫助納稅人解決納稅方面的問題，按要求搞好服務。比如，稅務咨詢是納稅服務工作中業(yè)務性最強，也最具權(quán)威性的工作，要在稅務咨詢崗位引入高素質(zhì)的復合型專業(yè)人員進行咨詢，以避免口徑不一、政出多門的現(xiàn)象。二是納稅服務人員要加強自身修養(yǎng)，強化職業(yè)道德，認真學習和正確運用政策，規(guī)范自身的行為，為納稅人提供他們真正想要的服務。三是納稅服務人員還要掌握一些心理學和社會學等方面的知識，事事為納稅人著想，幫助納稅人克服在納稅方面的心理障礙，引導納稅人正確納稅。因此，稅務機關(guān)要從干部思想教育入手，嚴格公務員考評制度，選好用好納稅服務人員，激發(fā)納稅服務人員提高自身素質(zhì)的積極性，為全心全意做好各項稅收服務工作提供素質(zhì)保障。　?。ㄈ﹦?chuàng)新服務方式，是優(yōu)化辦稅服務的手段　　一是提高服務的科技含量，實現(xiàn)納稅手段的新突破。針對部分納稅人人工辦稅出現(xiàn)的辦稅人員擁擠、辦稅效率低、辦稅成本高等弊端，充分運用電子、通信等現(xiàn)代化科技手段改造稅收管理，使納稅人和稅務機關(guān)從繁雜的辦稅事務中解脫出來，為納稅人提供從稅務登記、發(fā)票發(fā)售、咨詢服務、申報繳納等一系列方便、快捷、經(jīng)濟、高效服務，實現(xiàn)納稅人“足不出戶、輕松辦稅”的愿望。同時，要針對部分企業(yè)人員素質(zhì)低的問題，可以不定期為企業(yè)辦稅人員開辦網(wǎng)上辦稅技術(shù)輔導班，采用搭建測試平臺、實行現(xiàn)場測試的辦法對企業(yè)辦稅人員進行網(wǎng)上辦稅輔導，確保企業(yè)辦稅人員全面掌握網(wǎng)上辦稅技術(shù)?！　《欠e極探索個性化服務，實現(xiàn)納稅服務形式的新突破。針對不同納稅人的特點和需求，主動提供更加周到細致的個性化服務，及時解決納稅人的合理要求，把納稅服務滲透到日常管理和依法行政中。同時積極開展征納雙向互動服務，建立固定的收集納稅人意見和進行反饋的渠道，努力減少信息不對稱，增進征納雙方的了解溝通和雙向互動。三是精簡報送資料，降低辦稅成本，減輕納稅人負，降低辦稅成本。對稅務登記、認定管理、發(fā)票管理、申報征收等環(huán)節(jié)需要納稅人報送的涉稅資料逐項進行清理，對納稅人的財務會計報表資料建立健全了企業(yè)檔案資料庫，并在局域網(wǎng)內(nèi)資源共享，凡需要使用企業(yè)資料的，一律可以從資料庫中調(diào)取，企業(yè)不必重復報送，為納稅人留出更多的時間和精力從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實減輕了納稅人的負擔?！　∷氖莾?yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率。實行辦理告知制度，稅務機關(guān)在受理納稅人涉稅申請資料的同時，除受理即辦類業(yè)務外，必須向納稅人出具統(tǒng)一格式的《涉稅事項受理回執(zhí)》，書面告知納稅人所申請的哪種涉稅事項已經(jīng)受理，以及什么時間到領(lǐng)取批復，并告知國稅機關(guān)的服務聯(lián)系電話和服務人員姓名。同時，優(yōu)化了崗位和職能設(shè)置，對每一項涉稅業(yè)務，逐項規(guī)定了各個崗位的工作辦理時限，嚴格實行工作完成時限管理，并由下一崗位負責對上一崗位的工作完成時間和質(zhì)量情況進行監(jiān)督，以保證能夠在向納稅人承諾的時間內(nèi)，保質(zhì)保量地完成好各項工作。積極推行“一窗通辦”服務，實現(xiàn)了辦稅廳窗口對納稅人“點對點”的服務，消除以往納稅人頻繁轉(zhuǎn)換辦稅窗口的現(xiàn)象?！　∥迨峭菩修k稅公開，規(guī)范稅收檢查。以辦稅公開欄、執(zhí)法監(jiān)督卡等形式為載體，大力推行公開辦稅依據(jù)、辦稅程序、收費標準、違章處罰、辦稅結(jié)果、案件查處、崗位職責和工作紀律等“八公開”制度。讓納稅人明確辦稅流程、繳稅依據(jù)、享受稅收優(yōu)惠應具備的條件、以及提交的各項審批的批復時限等，納稅人提供更加寬松的稅收環(huán)境。在稅務檢查方面，推行下戶派遣制度，實行一次到戶、綜合采集，稅務人員到企業(yè)實施各項調(diào)查和檢查，由部門負責人簽發(fā)派遣單，對納稅人有關(guān)涉稅事項，進行執(zhí)法提醒，同時認真做好查前、查后服務，及時反饋檢查結(jié)論，同時根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地提出避免問題再次發(fā)生的建議，并指導納稅人做好賬務調(diào)整、稅款入庫工作。

納稅服務工作規(guī)范的第三章

4，如何處理好稅收征管與納稅服務之間的關(guān)系doc

處理好稅收征管與納稅服務之間的關(guān)系，可更好地發(fā)揮其提升稅源管理質(zhì)效、優(yōu)化稅收征納關(guān)系的關(guān)鍵作用，更好地推動國稅整體工作的科學發(fā)展。 一、新時期要正確認識稅收征管和納稅服務的辯證關(guān)系 一是認識稅收征管與納稅服務是互相差異的。稅收征管和納稅服務是現(xiàn)代稅收最基本也是最重要的兩個方面，是矛盾的統(tǒng)一體，具有相互依存、相互作用、相互促進的性質(zhì)，共存于稅務行政行為之中。稅收征管與納稅服務同為國稅部門的核心業(yè)務，兩者在功能和形式上都具有十分明顯的差異性。稅收征管，是通過對納稅人稅收經(jīng)濟活動實施的專業(yè)管理，督促納稅人依法履行納稅義務；納稅服務，是通過在征納互動中實施的服務性活動，幫助納稅人順利完成納稅職責。 二是認識稅收征管與納稅服務是互相辯證的。稅收征管與納稅服務兩者之間又是辯證統(tǒng)一的，它們的辯證關(guān)系體現(xiàn)在：稅收征管是基礎(chǔ)，它決定著納稅服務的發(fā)展方向，而納稅服務反作用于稅收征管，對稅收征管有不可替代的促進作用。正確認識兩者之間的關(guān)系，可以從以下兩個方面去理解：一是國稅部門的主要職責是組織稅收收入，要實現(xiàn)這一目標的根本就是要加強稅收征管，因此，沒有稅收征管就沒有納稅服務；二是國稅部門通過優(yōu)化納稅服務，納稅人的稅收權(quán)益得到了維護、納稅遵從得到了提升，就會促進稅收征管質(zhì)量的提高和征收成本的降低。 - 2 - 三是認識稅收征管與納稅服務是互相促進的。一方面，通過推動征管體制改革，理順征管運行流程體系，降低征收成本，從體制層面減輕納稅負擔，有效提升征納關(guān)系的和諧化程度；另一方面，通過優(yōu)化納稅服務體系，強化納稅服務理念，硬化納稅服務指標，細化納稅服務措施，提高國稅部門納稅服務的整體水平，促進納稅人稅法遵從度的提升，減輕稅收征管的壓力和負擔。正確認識兩者之間的關(guān)系對于創(chuàng)新稅收征管和優(yōu)化納稅服務，對于國稅部門依法治稅和納稅人遵從履責目標的共同實現(xiàn)都具有十分重要的作用。 二、新時期要努力促進稅收征管與納稅服務的和諧統(tǒng)一 （一）兩者的和諧統(tǒng)一是促進征管體制創(chuàng)新的必然途徑。稅收工作中，管理與服務兩大體系的和諧統(tǒng)一和有效運行，將直接影響著征管體制機制的創(chuàng)新與完善。要加快建成以“優(yōu)化服務提升管理效能，以創(chuàng)新管理完善服務流程”為重點的管理與服務內(nèi)、外部循環(huán)協(xié)同機制。一要加強互動管理。要推行征管及服務互動管理機制，進一步深化征納雙方交流協(xié)作，要深化服務品牌建設(shè)，促進稅企合作共贏，完善稅收法律法規(guī)，公開各項稅收法律、法規(guī)和政策，公開辦稅制度、管理流程和服務標準，接受廣大納稅人和全社會的監(jiān)督。二要健全崗責體系。按照定責定崗、職能清晰、循環(huán)監(jiān)控的原則，將管理與服務的職責和要求嵌入到稅收工作的各個環(huán)節(jié)中，充分發(fā)揮和調(diào)動整個流程中各崗位的執(zhí)行力和創(chuàng)造性。三要完善考核機制。要充分運用CTAIS2.0 和基層管理平臺等稅源管理監(jiān)控平臺，加強對稅收征管質(zhì)量的考核，進一步完善稅源管理考核評價體系，建立覆蓋從稅源定位到稅收入庫全過程的稅源管理綜合效應分析機制。 - 3 - （二）兩者的和諧統(tǒng)一是改進納稅服務成效的必要前提。要真正實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變，即：由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務者角色轉(zhuǎn)變，由被動服務向主動服務轉(zhuǎn)變，由形象性服務向?qū)嵭苑辙D(zhuǎn)變；樹立一個中心：始于納稅人需要，基于納稅人遵從，終于納稅人滿意。將提供優(yōu)質(zhì)納稅服務作為國稅部門全面落實科學發(fā)展觀的重要內(nèi)容，建立起良性互動的稅收征納關(guān)系。一是創(chuàng)新服務體系。以“一廳、一線、一網(wǎng)”為載體，拓展在平臺建設(shè)體系框架下的納稅服務模式，形成平臺體系的聯(lián)動管理。二是完善細分策略。針對納稅人性質(zhì)和納稅服務業(yè)務的差別，在堅持標準化模式的基礎(chǔ)上逐步完善服務細分策略，以滿足不同類型納稅人的合理需求；三是優(yōu)化資源配置。要將現(xiàn)行的納稅服務資源進行整合重組，優(yōu)化完善以納稅服務科為統(tǒng)領(lǐng)，以實地辦稅服務廳為基礎(chǔ)，以各單位鏈式化服務為主體的多層次辦稅平臺體系。 （三）兩者的和諧統(tǒng)一是推進依法治稅進程的必由之路。稅收征管與納稅服務，兩者的發(fā)展最終要統(tǒng)一到體現(xiàn)稅法權(quán)威、強化稅法執(zhí)行和發(fā)揮稅法職能上來，而推動依法治稅進程，就是要實現(xiàn)以上目標，因此，推動稅收征管與納稅服務的和諧統(tǒng)一是推進依法治稅進程的必由之路。一是發(fā)揮稅收政策效應。以政策效應為驅(qū)動，保證稅收調(diào)控經(jīng)濟健康發(fā)展，構(gòu)建“執(zhí)行情況跟蹤問效、評價方法科學得當、政策建議適度前瞻、研究成果有效應用”的稅收政策效應評價體系，全面落實各項稅制改革和稅收政策調(diào)整措施，實現(xiàn)稅收宏觀調(diào)控的新突破。二是規(guī)范稅收執(zhí)法行為。構(gòu)建起“制度健全完善、技術(shù)支撐有力、風險即時提醒、過程動態(tài)監(jiān)控、結(jié)果嚴格考核、責任嚴肅追究”的規(guī)范稅收執(zhí)法保障體系，實現(xiàn)依法治稅的新突破。三是促進依法誠信納稅。 - 4 - 構(gòu)建“始于需求、基于滿意、終于遵從、便捷高效、規(guī)范有序”的新型納稅服務體系，全面提高納稅服務水平，實現(xiàn)納稅服務的新突破。 三、新時期要全面推動稅收征管與納稅服務的創(chuàng)新發(fā)展 處理好稅收征管與納稅服務之間的關(guān)系，是關(guān)系到稅收機制建設(shè)和稅收科學發(fā)展的大問題,既不能把它們對立地看，也不能把它們孤立地看，而是要辯證地看，實現(xiàn)二者的辯證統(tǒng)一。 （一）必須堅持稅收征管和納稅服務的辯證觀。要堅持稅收征管與納稅服務分列管理的原則。一方面，要以專業(yè)規(guī)劃、提高效率為指導，創(chuàng)新納稅服務體制，進一步鞏固和加強稅收征管的強制性和主動性；另一方面，要以細分策略、規(guī)范標準為方針，優(yōu)化納稅服務體系，進一步提升和改進納稅服務的法制性和實效性。一是要在功能上實現(xiàn)兩者互相分離。要理順稅收征管與納稅服務這兩項核心業(yè)務之間的關(guān)系，認清“管理并非全是服務、服務完全為了管理”的現(xiàn)實,從目標管理、職能設(shè)計、實施程序上對兩者的性質(zhì)進行全程定位和設(shè)定。二是要在體制上實現(xiàn)二者互相融合。稅收征管與納稅服務工作的最終目標統(tǒng)一在促進稅收遵從中，要站在這一高度將稅收征管與納稅服務進行融合，要將納稅服務嵌入稅收征管的全過程中。三是要在流程上實現(xiàn)兩者互相促進。在稅收工作中，納稅服務與稅收征管互相交織和影響，要按照流程學的原理對在每一項稅收活動節(jié)點進行重新規(guī)劃，將稅收征管與納稅服務并重納入，實現(xiàn)兩者的互相促進。 （二）必須堅持稅收征管和納稅服務的核心觀。隨著現(xiàn)代化的稅收管理進程不斷推進，稅收征管與納稅服務已成為國稅工作的核心業(yè)務，稅收征管的質(zhì)效、納稅服務的水平也將直接反映著國稅工作的整體水平。一是要鞏固征管及服務的核心地位。當今的國稅工作發(fā)展形勢， - 5 - 反映出稅收管理工作將向?qū)I(yè)化、科學化、規(guī)范化的軌道邁進，因此，作為國稅工作的主題，管理和服務也會向更加專業(yè)、更加標準、更加規(guī)范的方向發(fā)展，兩者在國稅部門的核心地位將進一步增強，對國稅整體工作的支撐作用也將進一步體現(xiàn)。二是要實施稅收征管體制改革和創(chuàng)新。大力實施以風險為導向的稅源專業(yè)化管理，構(gòu)建以征管邏輯扁平化為主要特征的現(xiàn)代稅收征管體系，逐步實現(xiàn)管理層稅源管理職能的實體化，進一步擴大重點稅源、重點行業(yè)和跨區(qū)納稅人的上收管理事項范圍，加速高層稅收管理部門的重點稅源的統(tǒng)籌管理。三是要持續(xù)改進和優(yōu)化納稅服務。加快建成現(xiàn)代化的納稅服務體系，推動納稅服務向制度化、流程化、標準化、特色化發(fā)展。從體系創(chuàng)新、需求導向、優(yōu)化配置、權(quán)益維護四個角度入手，建立健全納稅服務綜合管理機制、辦稅流程持續(xù)改進機制、納稅服務需求跟蹤機制、納稅服務評價機制、納稅人權(quán)益保障機制。 （三）必須堅持稅收征管和稅納服務的發(fā)展觀。強化國稅部門為國聚財和為宏觀經(jīng)濟服務的重要性，并沒有削弱提高稅收服務的緊迫感。從適應稅收工作發(fā)展形勢的要求上看，現(xiàn)行的納稅服務工作還需不斷完善。一是要構(gòu)建多層次納稅服務體系。要優(yōu)化完善以納稅服務科為統(tǒng)領(lǐng)，以實地辦稅服務廳為基礎(chǔ)，以各單位鏈式化服務為主體的多層次辦稅平臺體系，不斷強化納稅服務科的運行監(jiān)控職能、放大辦稅服務廳的資源集聚職能、拓展各管理分局的全過程控制職能。二是要集聚稅收服務資源。進一步整合國地稅納稅服務的資源共享職能，加快推進國地稅聯(lián)合辦稅便捷服務進程，加強國稅聯(lián)合辦稅信息聯(lián)網(wǎng)平臺建設(shè)，實現(xiàn)各類納稅服務信息資源的共享。三是要實施分級分類管理。通過對大企業(yè)實施以風險控制為重點的個性化管理，對中小企業(yè)的實 - 6 - 施以指標監(jiān)管為重點的集群化管理，對特殊風險企業(yè)實施以分布總控為重點的品牌化管理，形成有效應對各種類型的專業(yè)化管理格局。
我不會~~~但還是要微笑~~~：）

5，我國新型稅收征管格局是什么

試論地市級國稅系統(tǒng)稅收征管格局的重組（《江蘇國稅調(diào)研》總第26期）　　--------------------------------------------------------------------------------　　口江蘇省國家稅務局蘇南片科研課題組　　內(nèi)容提要：從當前稅收征管現(xiàn)狀分析，現(xiàn)行征管機構(gòu)設(shè)置的不盡科學，職能界定不盡合理，業(yè)務流程不盡順暢，是造成“疏于管理，淡化責任”痼疾的主要成因。隨著稅收信息化的發(fā)展，地市級國稅局內(nèi)設(shè)“征收數(shù)據(jù)集中管理中心，分片設(shè)置屬地管理的征管分局，獨立設(shè)置條線管理的一級稽查機構(gòu)”的稅收征管格局，或許是解決科學征管布局，合理界定職能，優(yōu)化重組業(yè)務問題的較為理想的方案。　　一、現(xiàn)行地市級國稅征管模式的利弊分析　　我國稅收征管改革自1998年以來經(jīng)歷了三次重要轉(zhuǎn)型，現(xiàn)行“集中征收、劃片管理、一級稽查”的征管格局，是稅收征管朝著專業(yè)化、集約化、信息化方向的最重要的一次轉(zhuǎn)型。新征管模式是屬于按征、管、查職能分類設(shè)置機構(gòu)的，同時引入了“優(yōu)化服務”和“計算機網(wǎng)絡依托”這樣一些非組織性措施和行政行為及技術(shù)要求，對純職能分離的專業(yè)化組織性缺陷進行了修補，應該說是一種實現(xiàn)管理規(guī)范化的優(yōu)化選擇?！　∪无D(zhuǎn)型，標志著我國的稅收征管改革正隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展而步步深入，日益體現(xiàn)出巨大的優(yōu)越性：一是以信息化為手段的稅收征管日益現(xiàn)代化。二是以專業(yè)化為方向的稅收征管日趨集約化。三輪征管改革，顯示了稅收征管由“一員統(tǒng)管”至“分兵把守”再到以事設(shè)崗、專業(yè)化管理的發(fā)展軌跡，征、管、查實行專業(yè)化管理的新征管模式，體現(xiàn)了機構(gòu)精簡、效能提高、管理規(guī)范的特點，是市場經(jīng)濟條件下稅收征管的必然選擇。三是以法制化為要求的稅收征管日呈規(guī)范化。隨著稅收法制化建設(shè)不斷取得進步，稅收征管的理念、體制、行國、崗責等各環(huán)節(jié)都按照法制化的要求在日趨完善，稅收征管的制約性、規(guī)范性得到了普遍的強化?，F(xiàn)行征管模式上收、分解稅收執(zhí)法權(quán)力，強化稅收監(jiān)控管理，形成征、管、查三個系列既相互聯(lián)系，又相互制約的有機整體，為分權(quán)制約、明晰職責，增強稅收管理內(nèi)部制約和監(jiān)控能力創(chuàng)造了條件?！　∪欢?，盡管稅收征管改革在十幾年內(nèi)取得了歷史性的進步和突破，可稅收征管體制上不統(tǒng)一順暢，機制上“疏于管理、淡化責任”，管理上征管成本居高不下，執(zhí)法環(huán)節(jié)上缺乏有效監(jiān)督等深層次的矛盾與問題依然沒有得到徹底的解決。著重表現(xiàn)為：　　——征管機構(gòu)設(shè)置沒有統(tǒng)一規(guī)范。全國沒有統(tǒng)一定型的征管機構(gòu)設(shè)置標準，各省、各地區(qū)，甚至一個省、乃至一個地區(qū)的機構(gòu)設(shè)置數(shù)量、名稱、管轄都不盡一致，直接導致了職能分配交叉、業(yè)務組合重疊，給稅收征管人為造成了管理上的不順及混亂。如：省級國稅局分設(shè)流轉(zhuǎn)稅處與所得稅處，但各地級局流轉(zhuǎn)稅與所得稅均合一為稅政管理處；地級局均保留計財處，但到縣級局均取消了計財科，由征收分局直接擔負稅收計財職能。這些不配套容易形成管理間的矛盾和指揮間的不暢。　　——征管業(yè)務組合銜接不暢?，F(xiàn)行的征管查外分離模式將稅收征管的職能分解在征、管、查不同的部門，缺少稅務機關(guān)與納稅人之間有機緊密的“鏈接”要求，而實際上稅收征管的整體鏈條難以完全割裂，在目前征管查系列職能關(guān)系尚未理順的情況下，必然導致征管查協(xié)作不夠，銜接不暢，效能下降，并難以在征與管部門間明晰地分解和劃分征管質(zhì)量考核指標。如：征管資料的管理與使用矛盾。征收分局作為稅收征管的前道，納稅人的申報資料等一般由征收分局或稅務代理部門受理，但真正使用這些資料的卻是管理分局，這樣，征管資料在歸集、整理、傳遞中往往出現(xiàn)征收部門“照單全收”，管理部門發(fā)現(xiàn)資料殘缺時，“一傳手”與“二傳手”間互相推諉責任的問題，直接損害了征管基礎(chǔ)；再如：稽查選案與檢查難的矛盾。實行一級稽查后，一方面稽查選案信息主要依賴于征收與管理部門提供，由于征管兩部門不具有稽查職責，再加上本身監(jiān)控乏力，所以提供的信息往往缺乏針對性；另一方面，將管理型、服務型的稽查職責都落于稽查局，從而造成稽查主要精力分散，不能集中力量組織開展打擊型的檢查，直接影響稽查效能；另外，作為具有催報催繳職責的管理分局，對清欠中逾期不繳的對象申請司法強制執(zhí)行時，憑籍的是征收分局開具的稅票，這樣就造成了申請執(zhí)行主體與作出具體行政行為的主體不一致的矛盾。征收分局與管理分局同樣具有執(zhí)法主體資格，但在現(xiàn)行模式下，征收分局應有的執(zhí)法主體地位和作用幾乎得不到體現(xiàn)，成為了一個完全受理型的事務型單位?！　　鞴苈毮芊止と趸愒幢O(jiān)控?，F(xiàn)今模式下，由于存在著稅收征管主要依賴稅務部門單一進行稅源監(jiān)控，所取得的信息不能完整反映企業(yè)經(jīng)營和運行狀況，以及征管信息源單一來自于納稅人手工信息，所需征管信息資源失真的兩大弊端，稅收征管對外部稅源的直接有效的監(jiān)控職能作用有所弱化。征管的職能分工上缺少國地稅之間、稅銀之間、稅企之間及稅務與工商、公安、海關(guān)、外貿(mào)、政府主管部門等之間的合理分工與協(xié)調(diào)聯(lián)系；國稅部門“坐堂”式征收的管事方式，對征管基礎(chǔ)資料只是被動受理、被動審核，企業(yè)的重要信息事項如法人變更、經(jīng)營地址變更、企業(yè)改制、經(jīng)營現(xiàn)狀等信息，稅務機關(guān)不能及時掌握，對征管基礎(chǔ)資料的真實性、合理性缺乏動態(tài)和有效的掌握及分析，稅務信息的靜態(tài)、滯后、虛假與現(xiàn)行征管模式的質(zhì)量要求很不對稱?！　　畔⒒囊劳凶饔貌荒苡行Оl(fā)揮。目前，稅收征管的計算機應用水平尚停留在稅務登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理及計會統(tǒng)核算的錄入；輸出、開票等淺表層，對稅源監(jiān)控、征管信息管理、分析、數(shù)據(jù)處理、以及對稅收執(zhí)法責任的監(jiān)督、考核等功能的開發(fā)和運用還遠遠不夠，甚至，有的計算機僅僅作為存儲工具，依然是手工作業(yè)與電子備份并用；另外，目前稅收征管計算機網(wǎng)絡化功能與現(xiàn)行征管模式的質(zhì)量要求不相適應。稅收信息化從形式上表現(xiàn)為計算機——通信——信息的有機聯(lián)接，網(wǎng)絡和信息體的整體運作，數(shù)據(jù)信息是基礎(chǔ)，網(wǎng)絡傳輸是途徑，信息化是成果。而目前實際情況是計算機網(wǎng)絡化功能還不強，網(wǎng)絡覆蓋面還不廣，信息采集與共享程度還較低，計算機網(wǎng)絡的“依托作用”還沒有真正發(fā)揮?！　　愂照鞴艿姆展πв兴魅酢Ｕ鞴芨母锏某踔灾痪褪且⒕喐咝У恼鞴苓\作機制。然而，盡管目前稅務機關(guān)在辦稅程序及辦稅服務方面作種種簡便、高效、優(yōu)質(zhì)的努力，但由于征管查實施外分離后客觀上給納稅人增加了管理“婆婆”，納稅人原先在一個征管機構(gòu)甚至一個辦稅廳辦結(jié)的稅務事宜，現(xiàn)在必須同時在征收與管理兩個機構(gòu)間及不同的場地、不同窗口之間來回跑，既給納稅人造成了極大的煩瑣與不便，又增加了納稅成本。形成內(nèi)部環(huán)節(jié)多、銜接多、效率低，外部納稅人埋怨多、意見大的矛盾。削弱了稅收征管的服務功效?！　　鞴苋藛T的素質(zhì)相對落后。一方面，現(xiàn)行征管模式是建立在職能化專業(yè)分工基礎(chǔ)之上的一個組織系統(tǒng)。機械地依據(jù)業(yè)務流程定崗定位，而不充分考慮工作階段性、區(qū)域性、波動性的后果及人員素質(zhì)的能效，造成了基層職能分局忙閑不均與人力不足的矛盾突出，人力資源沒有優(yōu)化配置；另一方面，征管主體的素質(zhì)與先進超前的征管模式和征管手段還不相適應。表現(xiàn)在：納稅人在辦稅過程中，不適應現(xiàn)代化征管手段的應用，辦稅能力相對較弱，同時，征管人員的知識能力和現(xiàn)代化征管手段的運用技能相對落后，往往只是急用急學，跟不上新型征管模式和征管手段的推進步伐?！　《?、完善現(xiàn)行征管模式的基本思路　　現(xiàn)行征管模式所暴露出的注重外分離形式、忽視稅源監(jiān)控，注重專業(yè)化分工、忽視征管整體性鏈接等諸多弊端的成因，一方面是由于目前計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)在稅收征管中的運用水平較低，信息缺乏有效的共享和利用；另一方面，在很大程度上是由于我們對“集中征收、分片管理、一級稽查”征管模式的片面理解，以及脫離征管需求實際，征管機構(gòu)設(shè)置不合理、職責分工不科學、業(yè)務組合不順暢所致。因此，在制定完善征管模式的思路時，必須遵循建立征管模式的原則，在新一輪征管改革的總體構(gòu)架下，建立符合本地情況，滿足征管需求，適應現(xiàn)代稅收發(fā)展趨勢的集約化、效能化、現(xiàn)代化的科學征管模式與機制?！　　詿o形的信息集中處理方式實現(xiàn)虛擬性集中征收，符合稅收信息化發(fā)展趨勢。集中征收是新征管格局的主要特征，也是信息化、現(xiàn)代化稅收的必然要求。集中征收的實質(zhì)應該是各項納稅信息通過聯(lián)結(jié)征納雙方的信息網(wǎng)絡集中于稅務機關(guān)處理，不能片面將集中征收誤解為征收地點的集中。國家稅務總局已明確了“推廣應用全國統(tǒng)一的、覆蓋國、地稅局所有稅種征收管理業(yè)務的中國稅收征管信息系統(tǒng)(即 CTAIS)；形成對征管業(yè)務全過程的、全面的聯(lián)系、制約、監(jiān)控和考核；實現(xiàn)在國、地稅局信息共享基礎(chǔ)上的總局、省級局、地級局和縣級局等網(wǎng)絡的聯(lián)網(wǎng)運行”的“金稅三期工程”建設(shè)目標。按照這一目標，地級局與縣級局的征管機構(gòu)設(shè)置主要圍繞在信息化支持下的專業(yè)化管理思路，一方面，通過完善內(nèi)部網(wǎng)絡建設(shè)，加快內(nèi)部網(wǎng)與社會公眾網(wǎng)的聯(lián)結(jié)，實現(xiàn)稅務機關(guān)與納稅人、相關(guān)部門的信息交換與共享；另一方面，全面推廣運用以網(wǎng)絡化、電子化為主體的多元化申報方式，建立信息高度共享、納稅便捷的稅款報繳體系。從而以虛擬型集中征收完成征管信息的集中處理，實現(xiàn)集中征收的目標，達到簡化納稅程序，減少征收層次，節(jié)約納稅成本的精簡效能目的。地級局內(nèi)設(shè)“征收數(shù)據(jù)集中管理中心”，正是基于上述稅收發(fā)展的思路和趨勢設(shè)計的，可將目前機關(guān)內(nèi)設(shè)的計會統(tǒng)職能部門并入，地級局以下不再單設(shè)計會統(tǒng)職能部門，其職能由“征收數(shù)據(jù)集中管理中心”承擔，包括納稅申報、開具稅票、稅款解繳、國庫入庫情況在內(nèi)的征收信息，由屬地管轄的征管分局采集并通過網(wǎng)絡實時上傳“征收數(shù)據(jù)集中管理中心”的信息“共享庫”，進行集中處理與分析后為征管、稽查及職能部門和領(lǐng)導決策提供共享的信息資源。　　——以有形的屬地劃片管理方式實現(xiàn)征納緊密型管理，符合稅源監(jiān)控的征管需求。根據(jù)我國地域遼闊，納稅人素質(zhì)參差不齊，地域間納稅人規(guī)模和數(shù)量分布還很不均勻的現(xiàn)狀，地級局征管機構(gòu)的設(shè)置應本著因地制宜、有利于監(jiān)控稅源的原則科學分布和設(shè)置。筆者以為：目前，省以下地級稅務局宜按行政區(qū)劃，分地級、縣級、農(nóng)村稅務所三級，以屬地轄管為原則劃片設(shè)置征收管理分局及農(nóng)村稅務所，這既符合新征管法執(zhí)法主體的定位劃分(新征管法總則第十四條)，且與地方財政級次相配套，便于稅務機關(guān)與地方政府及相關(guān)綜合部門的協(xié)作，又避免了純征收或純管理模式下機構(gòu)功能單一，稅款征收與稅源控管職能分離造成對稅源監(jiān)控乏力的弊端，同時有利于解決機械間交叉業(yè)務多、信息傳遞環(huán)節(jié)多造成征管查銜接不暢、職責難以明確等諸多矛盾。另外，征管合一的征管分局對稅源和收人負全責，除具備有征收權(quán)(作為征收數(shù)據(jù)集中管理中心的延伸征收點)、管理權(quán)外，可以將管理型與服務型的稅務稽查職責賦予征管分局，有利于解放稽查力量，使一級稽查局能集中力量組織查處重大涉稅案件，更加凸現(xiàn)稅務稽查的打擊型和執(zhí)法威懾力?！　　元毩⒌谋馄叫凸芾矸绞綄崿F(xiàn)一級專業(yè)稅務稽查，符合建立打擊型稽查特性。由于新征管法對地級稅務局設(shè)置的稽查局是否等同于征管法關(guān)于稅務局機關(guān)設(shè)置定義的分局，享有執(zhí)法主體資格，一直沒有明確的法律規(guī)定。征管法規(guī)定：市(縣)級稽查局對外實施處罰的執(zhí)法權(quán)限只相當于稅務所，對2000元以下的罰款具有處罰權(quán)，稅務稽查的對外處罰均要求由縣級以上稅務機關(guān)名義作出。這表明稅務稽查執(zhí)法權(quán)限上收是稅收法制建設(shè)的方向之一，也是加強對稅收執(zhí)法權(quán)監(jiān)督制約的要求。為增強稅務稽查的執(zhí)法地位，充分發(fā)揮稅務稽查的打擊型威懾力，并強化稅務稽查的權(quán)力制衡和執(zhí)法約束，筆者認為：地級以下稽查系列的機構(gòu)設(shè)置應設(shè)立地級統(tǒng)一的稽查局，下設(shè)若干區(qū)域檢查局，實施獨立的一級稽查的扁平管理。賦予地級稽查局稅收執(zhí)法主體資格和稽查系列的垂直管理權(quán)，統(tǒng)一組織全市范圍內(nèi)的稽查選案、檢查、審理及包括稅收保全和強制執(zhí)行在內(nèi)的執(zhí)行，并負責對內(nèi)部的執(zhí)法檢查、案件復查，及稽查系列的統(tǒng)計報表等管理事項；下設(shè)的區(qū)域檢查局主要集中力量執(zhí)行和開展各類日常、專案、專項檢查，重點查處涉稅大要案，更有利于在適應稅收法制化建設(shè)要求下充分發(fā)揮稅務稽查的打擊型稽查作用?！　∪?、建立新型稅收征管格局的構(gòu)想　　征管格局重組是一項科學性、系統(tǒng)性很強的工程。應當遵循以下原則：一是管理信息化原則。稅收征管要進一步加強計算機和網(wǎng)絡技術(shù)的應用，全面實施科技興稅帶動戰(zhàn)略，增加稅收征管的科技含量，提高信息集中度與共享度，逐步實現(xiàn)信息化基礎(chǔ)上的專業(yè)化、規(guī)范化。二是流程標準化原則。在本級局范圍內(nèi)，征管查業(yè)務程序應統(tǒng)一、規(guī)范、明確和順暢，保證征管鏈條的完整性和連續(xù)性，盡可能減少業(yè)務規(guī)程設(shè)置的交叉重疊。三是規(guī)范法制化原則。新型征管業(yè)務流程必須完全適應《征管法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，堅持依法治稅標準，不得有違法制原則。四是精簡效能化原則。征管機構(gòu)設(shè)置，工作職能分配及業(yè)務組合必須以精簡高效為原則，科學配置、合理界定，力求降低稅收成本，提高征管質(zhì)量，求取最高效益。五是崗位制約化原則。征管崗責設(shè)置應便于上級職能部門對基層單位，以及本級對內(nèi)部各崗位間征管業(yè)務狀況進行全面、即時的監(jiān)控與管理，便于對征管業(yè)務進行量化考核。六是配套橫向化原則。既要注意內(nèi)部征、管、查專業(yè)機構(gòu)橫向間的信息傳遞與業(yè)務銜接，同時必須注重外部與地稅、工商、財政、銀行、海關(guān)、外貿(mào)及公檢法司等綜合部門的業(yè)務配套與聯(lián)系，形成稅收征管的綜合合力?！　【C上所述，當前地市級局稅收征管機構(gòu)的理想設(shè)置應為“建立地(市)級征收數(shù)據(jù)集中管理中心，按地域設(shè)置屬地管理的征管分局，獨立設(shè)置條線管理的一級稽查機構(gòu)”。(詳見上頁圖表)?！　「鶕?jù)信息化與專業(yè)化有機結(jié)合的原則，其稅收征管機構(gòu)間的職能分工為：　　——征收信息集中管理中心職能。包括匯總處理征管數(shù)據(jù)信息；負責稅收會計核算、統(tǒng)計及計劃管理，并產(chǎn)生計會統(tǒng)報表；對重點稅源進行調(diào)研、分析及控管；與銀行、國庫、財政等橫向相關(guān)部門涉稅信息交流；將征收信息、橫向間的涉稅信息、重點稅源監(jiān)控信息等集中分析處理后，為征管、稽查、職能部門和領(lǐng)導決策提供共享信息資源?！　　鞴芊志致毮堋０ㄊ芾?、采集、審核納稅申報信息；負責稅款征收、稅票開具及稅款解繳，并實時為征收數(shù)據(jù)集中理中心提供所有征收信息數(shù)據(jù)；征收票據(jù)、憑證、資料及外出經(jīng)營單證等票證管理；稅務登記、認定等戶籍管理；防偽稅控、交叉稽核管理；稽核評稅；減免抵緩退稅稅政審批管理；核定申報方式及納稅定額管理；所得稅匯繳管理；重點稅源、零散稅源監(jiān)控管理；逾期催報催繳、違章處罰執(zhí)行；管理性稅收清理稽核及協(xié)查；稅收宣傳、培訓和接受咨詢；協(xié)稅護稅網(wǎng)絡建設(shè)等?！　　榫致毮?。包括地級稽查局負責稽查系列的業(yè)務管理、指導、協(xié)調(diào)、調(diào)研、考核及內(nèi)部制度規(guī)章的規(guī)定與執(zhí)行監(jiān)督；制定下達稽查工作計劃和任務；組織內(nèi)部執(zhí)法檢查和案件復查；選擇稽查對象；受理涉稅案件舉報及組織重大案件查處；組織行業(yè)檢查、專項檢查、專案檢查；對外實施稅收保全、強制執(zhí)行等職責；負責本級權(quán)限內(nèi)的案件審理等。下設(shè)檢查局主要負責轄區(qū)內(nèi)稅務檢查、一般案件審理、檢查通知與處理決定的送達；具體執(zhí)行稽查局賦予的行業(yè)、專項、專案稅務檢查；查處重大偷騙抗稅案件；追繳查補稅款、滯納金及罰款?！　?課題組成員：蘇州市國稅局王建亞、葉惠元；無錫市國稅局 袁寶榮、歐文鉞；常州市國稅局 繆勁松、王奇光；執(zhí)筆 王奇光)
文章TAG：現(xiàn)代化稅收征管體系以什么為導向現(xiàn)代現(xiàn)代化稅收

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