按照資產(chǎn)負(fù)債表編制方法，應(yīng)在明細(xì)科目余額方向匯總應(yīng)收賬款、A/P賬款等往來科目,即紅字A/P賬款明細(xì)會(huì)調(diào)整為預(yù)付賬款，但不需要調(diào)整賬戶,那么憑證和賬簿就不用動(dòng)了，就是年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)候，這個(gè)負(fù)數(shù)要重新歸類為預(yù)收款賬款,資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收為負(fù)數(shù)調(diào)整:1。

因?yàn)楫?dāng)時(shí)應(yīng)付賬款已經(jīng)變成預(yù)付賬款。賬款債務(wù)表中的列會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)原因:1。它已被重新分類。如果借方金額出現(xiàn)在賬款中，則應(yīng)重新分類為預(yù)付賬款。2.pay賬款appears負(fù)數(shù)，其本質(zhì)含義是預(yù)付賬款，即不是負(fù)債，而是資產(chǎn)，不是應(yīng)付而是預(yù)付。預(yù)交款賬款財(cái)務(wù)賬戶不用設(shè)置，但對(duì)外提交的報(bào)表需要重新分類為紅色。即紅字A/P 賬款明細(xì)會(huì)調(diào)整為預(yù)付賬款，但不需要調(diào)整賬戶。

“其他應(yīng)收”的借方余額是一項(xiàng)資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收為負(fù)數(shù)調(diào)整:1。貸方余額應(yīng)匯總到資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)的負(fù)債項(xiàng)目，即“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目。2.如果借記“其他應(yīng)付款”科目余額，應(yīng)將該借方余額匯總到資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)的資產(chǎn)項(xiàng)目，即“其他應(yīng)收”項(xiàng)目?！捌渌麘?yīng)收”屬于記錄企業(yè)資產(chǎn)的科目，是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)。資產(chǎn)負(fù)債表是記錄企業(yè)在某一時(shí)間點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。上面顯示的數(shù)據(jù)都是此時(shí)一個(gè)或幾個(gè)賬戶的余額?！捌渌麘?yīng)收”在資產(chǎn)負(fù)債表中顯示為正數(shù)，即在賬戶余額中為借方余額；如果是負(fù)數(shù)，則是賬戶余額中的貸方余額。那么，他的信用余額本質(zhì)上是一個(gè)企業(yè)的負(fù)債。

無論如何，你都要先確定原因。1.如果是因?yàn)橛涃~失誤，比如多記了一個(gè)零，可以用紅色做會(huì)計(jì)分錄，把差額洗掉。2.如果記賬沒有錯(cuò)誤，說明對(duì)方公司多付了，這種情況可能發(fā)生在客戶多年頻繁交易的情況下。那么憑證和賬簿就不用動(dòng)了，就是年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)候，這個(gè)負(fù)數(shù)要重新歸類為預(yù)收款賬款。

不需要進(jìn)行分錄對(duì)賬。按照資產(chǎn)負(fù)債表編制方法，應(yīng)在明細(xì)科目余額方向匯總應(yīng)收 賬款、A/P 賬款等往來科目，比如應(yīng)收-2/下有十個(gè)明細(xì)賬戶，其中六個(gè)明細(xì)賬戶是借方余額，共計(jì)100萬，四個(gè)是貸方余額，共計(jì)150萬，at應(yīng)收-2。借方余額合計(jì)100萬應(yīng)填入-1 賬款項(xiàng)，然后貸方余額150應(yīng)提前填入賬款項(xiàng)，同樣，A/P 賬款明細(xì)賬戶的借方余額合計(jì)填入預(yù)付款賬款。