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所得稅什么情況下預繳，所得稅的預繳問題

來源：整理 時間：2022-12-11 05:35:06 編輯：金融知識 手機版

1，所得稅的預繳問題

是按累計利潤計算出累計應繳納企業(yè)所得稅，然后沖減掉前面季度已預繳的稅額，作為本季度實際應繳納的企業(yè)所得稅。

所得稅的預繳問題

2，什么是預繳稅款

預繳是為了保證稅款均衡入庫 ，企業(yè)提前繳納的稅款。對納稅人未按規(guī)定的繳庫期限預繳所得稅的，在稅 務處理上屬滯納行為，除責令其限期繳納稅款以外，同時 按規(guī)定加收滯納金。為了保證稅款及時均衡地入庫，企業(yè)第四季度的 所得稅稅款應于季度終了后15日內預繳，然后再進行匯算 清繳。
這個跟你先預存話費后打電話一個道理 預繳稅金時 借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果下月有上交的增值稅，可以抵減預繳稅款。 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

什么是預繳稅款

3，會計每月期末處理時需要計算所得稅嗎所得稅一般什么時候預繳

企業(yè)在期初都是根據(jù)往期為參照預繳所得稅，然后等到期末算完正真的在對之前預繳的多退少補，所得稅在損益表里列報，年末結轉
每月無需確切計算，所得稅按季度預繳，年度匯算清繳（多退少補）
所得稅按季度預繳，年度匯算清繳（多退少補）如果你要按照每月?lián)p益情況進行預提也是沒問題的
2000/10000=20%,所得稅稅率為20%第二季度應預交所得稅：8000*20%=1600元會計分錄：借：所得稅-1600 貸：應交稅金-應繳所得稅1600 借：本年利潤-1600 貸：所得稅-1600 借：應交稅金-1600 貸：銀行存款-1600

會計每月期末處理時需要計算所得稅嗎所得稅一般什么時候預繳

4，企業(yè)所得稅預繳是什么意思

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。1. 更加令人失望的是蘭格的畏首畏尾，他只在美國企業(yè)所得稅層面提出了這種擴大稅基的的改革方案。2. 第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.3. 資產轉移不僅涉及企業(yè)所得稅，同時也涉及到流轉稅的問題。4. 新企業(yè)所得稅法的草案已經提交最高立法機構全國人大審議。5. 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。6. 實施企業(yè)所得稅新稅法，降低企業(yè)稅負。7. 我國現(xiàn)行內外資企業(yè)所得稅制造成的兩稅并存的矛盾日益突出。8. 該公司能否享受國有農口企業(yè)所得稅優(yōu)惠?9. 以現(xiàn)行會計準則和企業(yè)所得稅法為依據(jù)，論述了非貨幣性資產交換的會計處理和稅務處理方法。10. 除了主要的增值稅、企業(yè)所得稅之外，另外每開采一個單位的石油或天然氣，都要繳納資源稅。

5，對小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅有什么規(guī)定

根據(jù)《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第23號》規(guī)定：小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策；本年度采取按上年度應納稅所得額的季度（或月份）平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。（二）定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。定額征稅的小型微利企業(yè)，由當?shù)刂鞴芏悇諜C關相應調整定額后，按照原辦法征收。（三）本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。

6，哪些情形需要預繳增值稅

預繳增值稅的具備條件有：1、其銷售貨物提供勞務或是進口貨物的行為已經發(fā)生。2、其銷售、進口的貨物以及提供的勞務在增值稅的征稅范圍。3、其銷售貨物或是提供應稅勞務行為發(fā)生在我國境內的。擴展資料《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅：1、農業(yè)生產者銷售的自產農產品；2、避孕藥品和用具；3、古舊圖書；4、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；7、銷售的自己使用過的物品。參考資料來源：搜狗百科-增值稅
1，預繳增值稅金額小，必須要抵減的！ 若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目 。 （一）第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二）第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 2，抵減的會計分錄如下： 預繳稅金時 借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 如果下月有上交的增值稅，可以抵減預繳稅款。 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅） 3，抵減的預繳增值稅款，還要通過向稅務機關申請，并且填寫增值稅申報表時，預繳稅款能否直接抵減本月應交稅款：并且你還是按正常的填寫，區(qū)別只在于交稅的金額不一樣，要交的是差額。 預繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報表第"29"、"30"欄。 具體做法： 貨物金額占企業(yè)全部應稅銷售額的５０％以下的，其多繳稅款可由主管稅務機關審批結轉下期應繳稅款中抵減，申報時填入《增值稅納稅申報表》第三十欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”內，并在納稅申報前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報表》（附表四）向主管稅務機關申請抵減上期多繳的稅款。
以下情況需要預繳增值稅：1. 房地產開企業(yè)取得預收款需要預繳稅款2.建安業(yè)取得的預收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務取得收入時需要預繳稅款3.對于異地不動產(土地使用權)出租業(yè)務需要預繳稅款4.對于不動產轉讓業(yè)務需要預繳稅款
預繳增值稅的具備條件有1、其銷售貨物提供勞務或是進口貨物的行為已經發(fā)生。2、其銷售、進口的貨物以及提供的勞務在增值稅的征稅范圍之內。3、其銷售貨物或是提供應稅勞務行為發(fā)生在我國境內的。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。擴展資料征收范圍一般范圍增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。特殊項目貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環(huán)節(jié)納稅；銀行銷售金銀的業(yè)務；典當業(yè)銷售死當物品業(yè)務；寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務；集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務。特殊行為視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷代他人銷售貨物將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目將自產、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者將自產、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人參考資料來源：搜狗百科－增值稅

7，房地產企業(yè)什么時候預繳企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅采取季度（月）預繳，年度匯算清繳的方法繳納。但，一直存在兩種觀點。一種觀點認為房地產開發(fā)企業(yè)季度預繳企業(yè)所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度待彌補虧損后的余額為應納稅所得額預繳企業(yè)所得稅。另一種觀點認為應直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業(yè)所得稅。兩種觀點的存在，使廣大房地產企業(yè)在預繳季度企業(yè)所得稅時無所適從。那么，房地產企業(yè)究竟應該如何預繳企業(yè)所得稅呢？ 首先，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。房地產開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產品周期長，并且存在對未完工產品——房屋預先進行銷售，收取預收款現(xiàn)象。因此，《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。毛利額顧名思義應當是營業(yè)收入減去營業(yè)成本后的余額，即還沒有減去期間費用和稅金及附加，因此，房地產企業(yè)預繳所得稅時還必須考慮當期實際利潤問題。如果季度內有完工產品收入和其他收入并且產生了實際利潤額，而...企業(yè)所得稅采取季度（月）預繳，年度匯算清繳的方法繳納。但，一直存在兩種觀點。一種觀點認為房地產開發(fā)企業(yè)季度預繳企業(yè)所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度待彌補虧損后的余額為應納稅所得額預繳企業(yè)所得稅。另一種觀點認為應直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業(yè)所得稅。兩種觀點的存在，使廣大房地產企業(yè)在預繳季度企業(yè)所得稅時無所適從。那么，房地產企業(yè)究竟應該如何預繳企業(yè)所得稅呢？ 首先，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。房地產開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產品周期長，并且存在對未完工產品——房屋預先進行銷售，收取預收款現(xiàn)象。因此，《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。毛利額顧名思義應當是營業(yè)收入減去營業(yè)成本后的余額，即還沒有減去期間費用和稅金及附加，因此，房地產企業(yè)預繳所得稅時還必須考慮當期實際利潤問題。如果季度內有完工產品收入和其他收入并且產生了實際利潤額，而僅按照預計毛利額預繳企業(yè)所得稅，明顯少繳了企業(yè)所得稅，因此，季度預繳企業(yè)所得稅的應納稅所得額應包含季度利潤額。 其次，《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）規(guī)定，“利潤總額”填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤額等。也就是說房地產開發(fā)企業(yè)預計利潤額，只是月（季）預繳所得稅的計稅依據(jù)“利潤總額”的其中的一部分，而不是其全部。 再其次，根據(jù)《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號）規(guī)定，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。從國稅函[2008]635號文的規(guī)定看，以前年度虧損在季度預繳申報時，是完全可以沖減實際利潤額的。 綜合以上理由，筆者認為，房地產開發(fā)企業(yè)直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業(yè)所得稅的觀點是錯誤的，房地產開發(fā)企業(yè)季度預繳企業(yè)所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度的待彌補虧損后的余額為應納稅所得額預繳企業(yè)所得稅。
一、從法律條文上講，企業(yè)所得稅的征收方式分為三種：1、查賬征收；2、核定征收中的定率征收（按本期收入*核定征收率實時計征）；3、核定征收中的定額征收（稅務局給你一個具體數(shù)額）。二、既然你是預繳，那么可以確定你適用查賬征收辦法，這種征收辦法是按月或按季進行預繳，預繳數(shù)要根據(jù)你的當期收入來確定，這是一個估計數(shù)；到次年5月底前，稅務部門會要求企業(yè)做一個企業(yè)所得稅匯算清繳，這個時候再將一年應交的企業(yè)所得稅結算清楚，根據(jù)預繳情況多退少補。三、最可行的辦法：聯(lián)系管理的你企業(yè)的管理員，根據(jù)你的具體情況進行一個咨詢，畢竟很多東西要視具體情況而定，或者直接咨詢當?shù)囟悇詹块T辦稅服務中心，自然有人解答你的疑問。
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